В какие сроки должна быть оплата подоходного налога?

Подоходный налог – один из самых распространённых прямых налогов в мире. Его суть состоит в том, что гражданин обязан платить государству определённый процент дохода, который был заработан именно в этой стране. Причём, как правило, не имеет значения, есть у вас гражданство или нет. Вам дали возможность заработать на этой территории, поэтому заплатите определённую сумму.

Общий порядок уплаты подоходного налога

Данный фискальный сбор облагает как физических, так и юридических лиц. Обложению таким сбором подлежат:

  • физические лица – совершеннолетние граждане РФ;
  • иностранные граждане, получающие прибыль на территории РФ;
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица – организации различного типа.
ВАЖНО! При получении денежных выплат несовершеннолетними положенный соответствующий сбор оплачивают их родители. Это определено законодательством.

foto-1-3Подоходный налог взыскивается при получении заработной платы или какой-то другой прибыли и перечисляется в казну. В целом он составляет 13 %. Однако для лиц, не являющихся гражданами РФ, в некоторых случаях он может быть повышен до 30 %. При получении крупных выигрышей и подарков он тоже возрастает – до 35%.

Для физических лиц

Такой вид выплат кратко обозначается как НДФЛ – налог на доходы физического лица за определённый период. Если это заработная плата, налог на неё сразу снимает работодатель. В других случаях физическое лицо обязано подать декларацию о доходах в установленной форме.

Документ нужно подавать в следующих случаях:

  • вы сдаёте жилое помещение. Рынок сдачи квартир ещё очень «теневой», но постепенно начинает отслеживаться государством. Лучше до конфликта с законом дело не доводить;
  • вы продали автомобиль или недвижимое имущество, которым владели менее 3 лет;
  • вы собираетесь вернуть часть налога в качестве вычета. Это возможно при покупке квартиры или оплаты за обучение;
  • вам подарили автомобиль посторонние лица, не состоящие с вами в родстве;
  • вам его подарила ваша организация;
  • вы вообще получили ценный подарок стоимостью выше 4 тыс. руб. от организации.

Можно, конечно, воздержаться от подачи декларации. Но в случае обнаружения подобных доходов (а сделать тайное явным в таких ситуациях не очень сложно), вам будет грозить штраф, возрастающий за каждый просроченный месяц.

ВАЖНО! Подача декларации должна осуществляться не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда доход был получен. Но ждать следующего года необязательно. Можно подать документы сразу после получения дохода.

Налоговые вычеты снимаются с работающего гражданина ежемесячно в размере 13 % от зарплаты, но в целом не больше единой установленной законодательством суммы. Декларацию не нужно подавать в таких случаях:

  • вы продали имущество (в том числе, и автомобиль), которым владели более 3 лет;
  • вы работаете в разных местах по совместительству, НДФЛ с вас там официально снимается;
  • вы получили ценный подарок от близких родственников.

Правда, в случаях с квартирой или автомобилем лучше оформить договор дарения. Тогда факт подарка будет подтверждён документально.

Не облагаются сборами следующие виды доходов физических лиц:

  • пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии;
  • единовременные выплаты работодателем семье умершего работника, опекунам или родителям при рождении или усыновлении ребёнка;
  • стипендии;
  • доходы, полученные от подсобных и фермерских хозяйств;
  • средства и имущество, полученное в качестве наследства, за исключением вознаграждения, которое получают родственники обладателей авторских прав;
  • средства материнского капитала;
  • доходы военнослужащих срочного призыва или сборов;
  • призы, получаемые спортсменами.

Есть и ещё допустимые варианты, например, спонсорская помощь инвалидам и нуждающимся. Они рассматриваются отдельно в каждом конкретном случае и, как правило, ограничены определённой суммой.

Для юридических

Каждая организация обязана платить налог на прибыль. В 2019 году он составил 20 %.

Он имеет свои особенности:

  • выплачивается только с чистой прибыли;
  • затраты, вычитаемые при этом из выручки, должны быть подтверждены документально;
  • декларации подобного рода подаются ежеквартально.
ВАЖНО! Возможно установление региональных льгот по сокращению подобных выплат для отдельных категорий бизнеса, которые представляют для региона особую необходимость. Но это должно быть прямо предусмотрено федеральным законодательством.

Индивидуальные предприятия (ИП) юридическими лицами не являются, они платят так называемый налог на вменённый доход. Он рассчитывается по особой схеме.

Сроки выплат

Они зависят от вида получаемых доходов. Конечно, имеет значение и время их получения.

Перечисление с заработной платы

Процедура происходит так:

  • сам сбор удерживается с работника непосредственно при начислении денег, в этот же день организация уже может произвести оплату;
  • крайний для уплаты НДФЛ в этом случае день – тот, который следует непосредственно за днём заработной платы;
  • с аванса такой сбор не взимается.
Если аванс выплачивается в последний день месяца, с него снимается НДФЛ и переводится в бюджет не позднее следующего календарного дня. При получении остатка заработной платы НДФЛ взыскивается уже только с этого остатка, без учёта аванса.

foto-2-3Порядок уплаты налога при получении аванса в последний день месяца долгое время был спорным ведь по сути он уже являлся заработной платой за истекший период.

Конец разногласиям положило определение Верховного суда в 2016 году.

С больничных и отпускных

В данном случае порядок таков:

  • эти выплаты облагаются так же, как и заработная плата;
  • оплата в бюджет может быть произведена до последнего числа месяца выплаты;
  • на следующий месяц в случае неуплаты в бюджет уже начисляются пени.

Таким же сбором облагаются и дополнительные начисления к отпускным. Они оговариваются отдельно.

Оплата с других доходов

Есть перечень и других распространённых доходов, сбор с которых налоговый агент обязан перечислить не позднее следующего дня выплаты:

  • премии;
  • начисления при увольнении;
  • дивиденды;
  • выплаты по договорам подряда;
  • сверхлимитные суточные;
  • выплаты членам совета директоров.

Это же касается выплат командировочных средств без подтверждающих документов. Сюда же входят и компенсации работнику средств на непредвиденные производственные расходы, тоже не подтверждённые документально.

Подоходный налог в России оплачивается практически при каждом получении прибыли. И главным его плюсом аналитики считают прозрачность расчётов, ведь 13 % высчитать не так уж и сложно.