Срок давности по налогам физических и юридических лиц

Неуплата налогов влечет за собой ряд негативных последствий. Органы исполнительной власти имеют право взыскать сумму неуплаченных налогов в принудительном порядке. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает срок исковой давности. По его истечении налоговая служба не может предъявить претензии по невыплаченным суммам.

Что такое срок исковой давности по налогам?

foto-1-16Законодательство Российской Федерации гласит, что любой доход должен облагаться налогом. Однако не все организации и граждане это правило выполняют. Кто-то идет на нарушение закона сознательно, а кто-то просто не в курсе своих обязательств перед государством.

Если налоговая служба выявила факт неуплаты положенных взносов, она вправе взыскать эту сумму. Единственным препятствием для этого может стать срок давности. Он рассчитывается индивидуально для каждого случая.

Зависит продолжительность периода взыскания в первую очередь от того, кто именно совершил правонарушение:

  • физическое лицо;
  • индивидуальный предприниматель;
  • юридическое лицо.

Далее расчет срока исковой давности идет по установленной государством схеме.

Общее понятие

Срок исковой давности — период, по истечении которого органы власти не могут применить наказание за совершенные противоправные действия. В юридической литературе описано несколько вариантов последствий истечения этого периода:

  1. Невозможность подать иск в суд в связи с нарушением.
  2. Невозможность применить наказание к нарушителю.
  3. Невозможность завести дело по факту нарушения закона.

Это понятие применяется не только в налоговом праве, но и в других разделах законодательства. Для каждого отдельного правонарушения установлен свой срок исковой давности.

Как рассчитывается?

Порядок исчисления сроков давности является предметом оживленных споров и дебатов. Дело в том, что установленная величина периода возможности рассмотрения дела для многих нарушений несоизмерима с их тяжестью. Однако закон есть закон, и соблюдать его приходится в нынешнем варианте.

Расчет срока давности по налогам производится в зависимости от того, насколько быстро специализированная служба отреагировала на нарушение.

Схема развития событий, определяющих продолжительность периода, когда в конкретном случае может быть подан иск в суд, выглядит следующим образом:

  1. Федеральная налоговая служба получает информацию о неуплате. Как правило, это происходит в день нарушения.
  2. Сотрудники налоговой в течение 3 месяцев (для небольших сумм — 1 года) выставляют должнику требование. В нем указан срок погашения долга.
Важно! Если в требовании не указан срок возмещения денежных средств государству, его принимают за 8 рабочих дней.

В большинстве случаев срок исковой давности по неуплате налогов составляет полгода. Однако для небольших сумм, что касается больше физических лиц, он может растянуться до трех лет. Можно сказать точно, что спустя 3 года после нарушения взыскать какие-либо суммы государство уже точно не сможет.

Если по прошествии 2 месяцев со дня отправки требования должник не устранил нарушение, налоговая служба подает иск в суд о принудительном взыскании. Подать иск сотрудники контролирующих органов имеют право в течение 6 месяцев со дня даты погашения задолженности, которая была указана в требовании.

Это правило справедливо для сумм свыше 3 тыс. рублей. Если же сумма долга меньше, налоговая служба будет ждать, когда долг превысит этот порог. Время ожидания в таком случае составляет не более трех лет.

Период взимания неуплаты с физического лица

Налоговое законодательство предусматривает ограничение периода предъявления судебных претензий для двух категорий сборов, характерных для физических лиц. К ним относятся транспортный налог и на имущество. Если с транспортным сбором у тех, кого он касается, вопросов не возникает, то с налогом на имущество следует разобраться.

Объектами налогообложения в этом случае являются:

  • жилые помещения;
  • дача;
  • автомобиль;
  • гараж;
  • другие здания и сооружения.

Неуплаченный налоговый сбор на эти объекты может взыскиваться в судебном порядке в течение трех лет со дня неуплаты.

Внимание! Если налоговая служба высылала требование погашения долга, окончательный период исковой давности исчисляется со дня составления требования.

Период взимания неуплаты с юридической организации

Продолжительность срока исковой давности для юридических лиц регламентируется следующими законодательными актами:

  1. Налоговый кодекс.
  2. Арбитражный кодекс.
  3. Арбитражно-процессуальный кодекс.
  4. Уголовный кодекс.

Для юридических лиц основной срок давности составляет 6 месяцев.

Важно! В случае если взыскание неуплаченной суммы производится в виде имущества, срок давности увеличивается до 2 лет.

foto-2-16Организации, как правило, юридически подкованы. Как следствие, они в курсе своих же собственных нарушений и необходимости их устранить. Даже если в знаниях и навыках ответственных лиц допущен пробел, организация вскоре получит уведомление об образовавшейся задолженности и требование погасить ее к определенной дате.

Исчисление срока давности и, соответственно, периода взимания задолженности начинается также со дня окончания периода погашения долга.

Последствия неуплаты

Ответственность грозит всем тем, кто уклоняется либо просто не уплачивает налоги. Тяжесть наказания будет зависеть от суммы задолженности. В качестве наказания суд может привлечь нарушителей к следующим мерам:

  1. Штраф для физического лица либо сотрудника организации.
  2. Штраф для юридического лица.
  3. Арест до 6 месяцев.
  4. Лишение свободы (до 1 года).

Эти меры могут быть применены как по отдельности, так и в совокупности.

Внимание! При погашении задолженности с нарушителя взимается не только сумма долга, но и пени.

Так или иначе, любому гражданину и юридическому лицу рекомендуется соблюдать своевременность и размеры налоговых выплат. Обязательно оперативно реагировать на требования налоговой службы. При соблюдении этих правил до суда дело не дойдет ни при каких обстоятельствах.