Полная информация по уплате налогов для ИП

foto-1-54Любая предпринимательская деятельность нацелена на получение прибыли. Однако обратной стороной предпринимательства можно назвать сложность налоговой системы. Знание нюансов налогообложения избавит от неприятных споров с государством и поможет извлечь больше выгоды из своего дела.

Какая уплата налогов предусмотрена для ИП?

В налогообложении ИП существует четыре разновидности платежей:

  1. Плата «за себя» во внебюджетные фонды.
  2. Внебюджетные взносы от заработной платы работников.
  3. Налоги по выбранному режиму налогообложения.
  4. Дополнительные взносы, соответствующие деятельности предприятия.

Рассмотрим подробнее каждую категорию.

Страховые взносы за себя

Это обязательные взносы, которые придётся оплачивать, даже если ИП не вел деятельности за налоговый период. Бизнесмен, не использующий труд наёмных работников, также выплачивает эти взносы.

За 2019 год ИП обязан оплатить два таких взноса:

  • на пенсионное страхование — 29 354 р.;
  • на медицинское страхование — 6 884 р.

Сложив эти цифры, получаем фиксированную ставку ежегодных платежей для ИП, которая равна 36 238 руб. Кроме того, превысив планку доходов в 300 тысяч рублей, предприниматель обязан уплатить 1% от дохода, превышающего эту сумму. Срок оплаты — 1 июля следующего года.

Обязательная оплата за работников

Приняв на службу работников, предприниматель берёт на себя определённые обязательства — становится их налоговым агентом. Это означает, что за каждого из них он должен совершать отчисления в бюджет государственных организаций.

Как налоговый агент, ИП удерживает из зарплаты работника налог на доход физического лица (НДФЛ). Он равен 13% от заработной платы или 30% — для иностранных сотрудников.

Ещё одна обязанность индивидуального предпринимателя — оплата страховых взносов за сотрудников:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • социальное страхование — 2,9%;
  • медицинское страхование — 5,1%.
Важно! В РФ применяются льготные ставки страховых выплат за сотрудников, подробнее о которых можно узнать из ст. 58 закона № 212-ФЗ от 24.07.09. Они зависят от режима налогообложения, рода деятельности и других факторов.

Эти выплаты производятся ежемесячно, крайний срок — 15-е число следующего месяца.

Выплаты в зависимости от используемой системы налогообложения

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать для себя режим, соответствующий видам его деятельности. Каждый из них предполагает разные виды налоговых выплат.

ОСНО

Общая система налогообложения также называется традиционной. Если в момент регистрации предприниматель не указывает другой режим в качестве желаемого, то ему придётся платить налоги по ОСНО.

При ОСНО предприниматель обязан уплачивать:

  1. НДФЛ. Подоходный налог, состоящий из установленных налоговым органом авансовых платежей и декларации 3-НДФЛ по результатам года. Равен 13% от доходов или 30% — для иностранного гражданина.
  2. НДС. Это косвенный налог, рассчитываемый от цены оказанной услуги или проданного товара. Им облагаются все подобные сделки внутри РФ, а также ввоз товаров.
  3. Налог на имущество физических лиц. Это налог местного значения, уплачиваемый в муниципальный бюджет. Он рассчитывается сотрудниками ИФНС, а расчётная ведомость с расчётом направляется налогоплательщику.
Важно! С 1 января 2015 года в Российской Федерации происходит переход на новые правила расчёта имущественного налога. Если раньше основанием для вычисления служила инвентаризационная стоимость объекта, то до 1 января 2020 года все субъекты РФ перейдут на расчёт от кадастровой стоимости.

Этот режим считают самым сложным по налоговой отчётности, поэтому им пользуются те ИП, которые по каким-то причинам не могут выбрать другой.

УСН

Упрощённый тип налогообложения используют на предприятиях, которые отвечают нескольким условиям:

  • коллектив предприятия состоит из 100 сотрудников или менее;
  • стоимость основных средств предприятия — не выше 150 млн руб.;
  • предельный порог дохода за налоговый период — не выше 150 млн руб.;
  • доля участия иных организаций — менее 25%.
Этот режим позволяет уменьшить налоговые платежи, так что именно он считается наиболее целесообразным с финансовой точки зрения. УСН отменяет уплату налогов, обязательных при ОСНО. Все эти платежи заменяются единой налоговой выплатой. Она рассчитывается от чистого дохода предприятия по ставке 6%, либо от доходов, от которых отнимается величина расходов. В этом случае ставка увеличивается до 15%. Однако по решению муниципальных властей, она может быть понижена до значений в 1% и 5% соответственно.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это один из особых налоговых режимов. Он рассчитывается не от дохода предприятия, а устанавливается государством, исходя из предполагаемого размера дохода ИП.

Важно! Законодательно применение ЕНВД пока ограничено 2021 годом. В будущем этот налоговый режим, возможно, будет отменён.

Месячный платёж по ЕНВД рассчитывается по следующей формуле: БД х ФП х K1 х K2 х 15%.

Стоит остановиться на основных значениях более детально:

  • БД — базовая доходность — устанавливаемая правительством константа, отдельно для каждого рода деятельности;
  • ФП — физический показатель — количественное выражение ресурсов сообразно типу деятельности;
  • K1 — коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Министерством экономического развития (в 2019 г. равен 1,915);
  • K2 — корректирующий коэффициент, учитывающий региональные факторы ведения предпринимательства.

ПСН

Патентная система налогообложения — режим, созданный специально для ИП. Выбрав его, предприниматель покупает у государства патент на ведение конкретных видов деятельности. Плата за патент — фиксированная и не принимает в расчёт прибыль предприятия.

Основа расчёта — налоговая база, устанавливаемая государством отдельно для каждого типа деятельности. Формула такова: база умножается на 6%, а затем на длительность патента в месяцах, поделённую на 12.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог применим, когда ИП работает в сельскохозяйственной отрасли. Расчёт суммы налога: база, получаемая по формуле «доходы минус расходы», умножается на 6%.

Дополнительные квартальные платежи

Для некоторых видов деятельности предусмотрены периодические налоговые выплаты. Ими облагаются предприятия, которые:

  • производят и реализуют подакцизные товары;
  • добывают полезные ископаемые;
  • используют водные объекты.

Кроме того, налог взимается за ведение деятельности, регулируемой специальными лицензиями:

  • использование недр;
  • объектов животного мира;
  • объектов водных биологических ресурсов.

Когда платить?

Каждому режиму налогообложения соответствует собственный план налоговых выплат. Предприниматель должен чётко знать, какими режимами он пользуется, чтобы выплачивать правильные суммы и в срок.

Важно. Если окончательная дата уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, то срок погашения увеличивается до следующего рабочего дня.

ОСНО. Общеустановленная система предполагает авансовую поквартальную уплату НДФЛ. Сроки выплаты — 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января следующего года. Далее, по окончании года, подаётся декларация 3-НДФЛ, на основе которой рассчитывается остаток суммы за весь налоговый период. Этот остаток необходимо выплатить до 15 июля следующего года.

Также при ОСНО предприниматель ежемесячно отдаёт НДС. Срок для исполнения налогового обязательства — 25 число следующего месяца.

УСН. Единый налог перечисляется поквартально, до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала. После окончания года, с учётом всех поквартальных платежей, выплачивается основная часть. Срок — 30 апреля следующего года.

ЕНВД. Налоговым периодом на вменённом режиме является квартал. По истечении налогового периода вносится фиксированная сумма, которая должна быть уплачена до 25-го числа последующего месяца.

ПСН. Плата за патент, действие которого не более полугода, вносится единовременно в период действия патента. Если же он приобретён на более длительное время, то третья часть суммы вносится в течение 90 дней, а остаток — до окончания действия.

ЕСХН. Оплата происходит в два этапа. По окончании отчётного периода, равного полугодию, производится авансовый платёж (в срок до 25 июля). Затем, по окончании календарного года, до 31 марта необходимо рассчитать и уплатить основную сумму.

Способы выплат

Существует несколько способов погасить налоговые обязательства. Каждый из них по-своему удобен, и выбор остаётся за предпринимателем.

Лично

Методы уплаты налогов, требующие личного присутствия:

  1. Терминал Сбербанка. Для оплаты потребуется квитанция с напечатанным QR-кодом, который считывается с помощью аппарата.
  2. Касса Сбербанка или другого кредитного учреждения.
  3. Передача платёжного поручения в тот банк, где у ИП открыт расчётный счёт.
  4. Перевод с личного счёта индивидуального предпринимателя.

На сайте

foto-2-1Способы выполнения налоговых обязательств через интернет удобны тем, что для оплаты не потребуется даже покидать рабочее место.

Сегодня существует несколько сервисов, предлагающих онлайн-оплату:

  • сайт Федеральной налоговой службы РФ. Позволяет создать платёжное поручение автоматически, при заполнении минимальной информации об ИП. Это позволяет минимизировать ошибки;
  • сайт госуслуг. Чтобы оплатить налоги посредством этого сервиса, нужно вначале ввести необходимые реквизиты на сайте ФНС, а затем на странице «Способы оплаты» выбрать портал госуслуг;
  • Сбербанк Онлайн. Этот сервис позволяет произвести как оплату по номеру квитанции ФНС, так и поиск просроченных налогов по ИНН.

Заполнение платежного поручения

Правильно заполненное поручение — гарантия поступления средств в бюджет. Ниже приведена таблица, в которой описаны правила заполнения всех полей поручения для ИП.

Номер поля Название поля Как заполнить поле
101 Статус плательщика «09» — для взноса от имени ИП;

«02» — если ИП выступает чьим-то налоговым агентом.

60 ИНН плательщика Идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный ИП
102 КПП плательщика Индивидуальным предпринимателям не присваивается КПП, поэтому ставят «0».
8 Плательщик ФИО предпринимателя либо наименование организации
61 ИНН получателя ИНН Инспекции ФНС
103 КПП получателя КПП Инспекции ФНС
16 Получатель Указывается региональное УФК, а в скобках — та ИФНС, которая получает платёж.
21 Очередность платежа Ставят цифру «5»
104 Код бюджетной классификации Для уточнения КБК см. Приказ № 132н Министерства финансов РФ от 08.06.2018 г.
105 Код ОКТМО Код, обозначающий субъект РФ. Министерство финансов ежегодно публикует таблицы, задающие соответствие кодов ОКТМО всем муниципальным образованиям и населённым пунктам РФ.
106 Основание платежа Указывается одна из аббревиатур:

  • для оплаты за текущий период — «ТП»;
  • при добровольной оплате долга — «ЗД»;
  • для принудительной оплаты задолженности по требованию— «ТР»;
  • для погашения долга согласно акту проверки, но до требования — «АП».
107 Период, за который уплачивается налог или взнос Для оплаты текущего периода или добровольного погашения долга период кодируется в таком формате:

  • месячная плата: МС.АА.ББББ, где АА — порядковый номер месяца, а ББББ — год;
  • квартальная плата: КВ.АА.ББББ, где АА — порядковый номер квартала, а ББББ — год;
  • плата за полугодие: ПЛ.АА.ББББ, где АА — порядковый номер полугодия, а ББББ — год;
  • для платы за год: ГД.00.ББББ, где ББББ — это год.

Для оплаты долга по требованию в этом поле вписывают дату требования.

Для погашения долга согласно акту проверки в поле ставят «0».

108 Номер документа При оплате за текущий период или добровольной оплате задолженности в этом поле ставят «0».

Для оплаты задолженности по требованию вписывают номер требования об уплате.

Для погашения долга согласно акту проверки, в этом поле пишут номер документа о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таковом.

110 Тип платежа Ставят «0»
24 Назначение платежа Короткая, но подробная информация о платеже (назначение, отчетный период, наименование выплаты и т. д.)

Минимальная сумма платежа

Минимальный годовой налог могут платить предприниматели, ведущие налоговую отчётность по упрощённой системе. Этот налог равен 1% от всех доходов бизнесмена за год. ИП обязан уплатить эту сумму, если расчет по формуле «доходы минус расходы», умноженные на 15%, показывает сумму, меньшую, чем 1% от чистого дохода.

Однако, эта разница между единым налогом и минимальным платежом может быть прописана на следующий год в графе «Расходы».

Как ИП уменьшить налоговую выплату?

Для каждого режима налогообложения существуют методы уменьшения налоговых вычетов. Рассмотрим каждый из них.

ОСНО

ОСНО не зря считается непопулярным и невыгодным режимом. Единственный доступный способ уменьшить налоговые выплаты при этой системе — предоставлять рабочие места людям с инвалидностью. Это позволит понизить налог на имущество. А если сотрудников с инвалидностью в команде больше 50%, то предприятие целиком освобождается от этого налога.

Налоговые каникулы

В отдельных субъектах РФ предпринимателям, работающим по УСН и ПСН, предлагаются налоговые каникулы. Для этого ИП должен заниматься определёнными типами деятельности. В Федеральном законе № 477 указаны такие виды, как социальная, научная и производственная. Но для уточнения возможности воспользоваться налоговыми каникулами, предпринимателю нужно изучить местное законодательство.

Декларирование расходов

При ведении УСН по системе «Доходы минус расходы» очевидным способом уменьшения налогового бремени будет увеличение расходов. Для этого стоит сохранять все чеки и документы, удостоверяющие факт расходов. Даже некоторые личные траты могут быть отмечены как связанные с деятельностью предприятия.

Уплата страховых взносов

Для УСН по принципу «Доходы» и ЕНВД есть возможность уменьшить налоговые обязательства, если он в срок перечисляет страховые взносы за себя и работников.

Например, если предприятие не использует наёмный труд, налог на прибыль можно снизить на ту сумму, которую ИП заплатил в качестве страховых взносов «за себя». Если же работники есть, то в зачёт также идут и их страховые взносы, но ННП получится снизить только на 50%.