Как платят налоги самозанятые?

Налог на профессиональный доход или в обывательской среде налог на самозанятых – мера государственной поддержки лиц, занимающихся малым бизнесом или подработкой. При получении соответствующего статуса предприниматель или гражданин может воспользоваться льготным режимом налогообложения. Это позволит избежать уголовного преследования за незаконное предпринимательство.

Уплата налогов самозанятыми

foto-1-45Самозанятые граждане после прохождения процедуры онлайн-регистрации обязаны декларировать свой доход в виде чеков. Оформление этих документов максимально автоматизировано и позволяет в режиме реального времени отслеживать доходы и размер предстоящего к оплате налога.

Ежемесячное внесение платежей в казну, а не квартальное или годовое, – посильный вариант для тех, кто только начинает своё дело или получает дополнительный доход с подработки.

У налога на профессиональный доход (НПД) есть и другие преимущества:

  • возможность начать своё дело без дополнительных расходов;
  • быстрая регистрация;
  • пониженные налоговые ставки;
  • автоматический расчёт в мобильном приложении;
  • оплата взносов раз в месяц;
  • отсутствие отчётов.

Кто считается таким гражданином?

Для оформления НПД гражданин либо предприниматель должен отвечать условиям получения данного статуса:

  1. Осуществлять деятельность в одном из пилотных регионов, участвующих в эксперименте по применению нового налогового режима.
  2. Самостоятельно выполнять все процессы в бизнесе, без привлечения труда наёмных работников и работодателей.
  3. Ежегодный доход от собственного дела не должен превышать 2,4 млн. руб.
Внимание! Ряд профессий и сфер деятельности не может быть отнесён к самозанятости по нормам пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Что нужно, чтобы им стать?

Постановка на учёт в качестве самозанятого или плательщика НПД максимально упрощена. Процедура состоит из одного этапа – подачи заявления любым из доступных способов:

  • через мобильное приложение «Мой налог»;
  • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
  • в отделении банка-участника.

При выборе первого варианта понадобится отсканировать паспорт заявителя, а также сфотографироваться на камеру смартфона. При выборе других вариантов достаточно только заявления. Уведомление с решением ИФНС направляется претенденту тем же способом.

Важно! При несоответствии условиям, предъявляемым к самозанятому гражданину, в постановке на учёт по льготному режиму будет отказано.

Налоговая ставка

Налоговая ставка НПД зависит от контрагентов самозанятого гражданина:

  • если им был рядовой гражданин, то ставка составит 4% от величины дохода;
  • если им был предприниматель либо компания, то ставка чуть выше – 6%.
Особенность! В период сразу после оформления для налогоплательщика на НПД предусмотрен налоговый вычет, понижающий тарифы до 3% при расчётах с «физиками» и до 4% – с «юриками».

Как делать расчёт?

Самозанятость предполагает использование специального приложения «Мой налог», доступного для установки на мобильных телефонах и персональных компьютерах. В программе уже заложено автоматическое вычисление суммы налога, подлежащего к уплате. Для этого предприниматель выполняет следующие действия:

  • открывает новую продажу;
  • указывает тип контрагента;
  • отражает сумму полученного вознаграждения;
  • формирует чек.

При самостоятельном проведении расчётов сделки по контрагентам-физлицам и контрагентам-фирмам или ИП необходимо суммировать отдельно. Полученная сумма умножается на величину налоговой ставки (4% или 6%, а при наличии льготного периода – 3% или 4%).

Когда платить?

Налог на профессиональный доход оплачивается ежемесячно – до 25 числа. Так, за август произвести расчёты с ИФНС необходимо до 25 сентября. Уведомление о сумме, подлежащей внесению в казну, отображается в приложении «Мой налог» за две недели до срока оплаты.

Интересно! Если сумма НПД в текущем месяце будет меньше 100 рублей, то ничего оплачивать не потребуется. Рассчитанная сумма будет прибавлена к величине следующего месяца.

Образец заполнения декларации

Льготный режим налогообложения полученных доходов предусматривает мониторинг в режиме реального времени (по оформленным чекам) и ежемесячную рассылку квитанций на оплату. Поэтому никаких деклараций по итогам года и других промежуточных расчётов самозанятым предпринимателям сдавать не требуется.

Единственный документ, оформляемый после каждой сделки – чек, к содержанию которого предъявляются следующие требования:

  • название документа;
  • дата и время совершения операции;
  • полные данные налогоплательщика с указанием ИНН и применяемого режима;
  • вид операции;
  • сумма полученных денежных средств;
  • ИНН покупателя;
  • QR-код;
  • УИН чека.

Кассовый аппарат приобретать и подключать к онлайн-системе администрирования не требуется. Все документы формируются в автоматическом режиме в приложении «Мой налог» либо через оператора электронной площадки или банк, осуществляющего расчёты с клиентами самозанятого гражданина.

Нужна ли оплата страховых взносов?

Самозанятые граждане освобождены от участия в системе обязательного страхования:

  • на пенсионное обеспечение;
  • на социальные гарантии;
  • на медицинское обслуживание.

foto-2-44Страховые взносы отдельным платежом не проводятся. Согласно нормам Бюджетного кодекса РФ 37% от суммы поступившего налога направляется в Фонд медицинского страхования, что позволяет получать медицинские услуги по полису в любой поликлинике. 63% направляется в региональный бюджет субъекта РФ, в котором развивает свой бизнес самозанятый гражданин.

Отсутствие взносов на пенсионное обеспечение сохраняет за плательщиком НПД только один вид пенсии – социальной. Её назначение предусмотрено для граждан, не набравших к 65 и 70 годам (мужчины и женщины соответственно) минимального страхового стажа. Нет отчислений в ПФ РФ – нет и страхового стажа. Единственный вариант для получения страховой пенсии заключается в добровольном перечислении части дохода на индивидуальный лицевой счёт в системе ОПС.

Регионы, где проходит эксперимент

Для проведения эксперимента по применению льготного режима налогообложения на профессиональный доход выбраны 4 региона. На их территории с 2019 по 2028 годы будут в полной мере реализованы положения Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Пилотными площадками стали:

  • город Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Указание этих регионов в качестве места осуществления предпринимательской деятельности позволяет претендовать на низкие налоговые ставки, минимизацию отчётности и возможность легализовать доход даже от подработки.

Можно ли получать налоговый вычет?

После оформления НПД предприниматель получает возможность применения пониженных налоговых ставок:

  • на 1% при расчётах с обычными гражданами;
  • на 2% при проведении сделок с компаниями и другими предпринимателями.
Этот налоговый вычет не ограничен по времени, но лимитирован по сумме. Как только общий размер предоставленной скидки превысит порог в 10 000 рублей, система перейдёт к стандартному начислению налога в 4% и 6% соответственно. Самому ничего высчитывать и контролировать не нужно: весь процесс заложен в вычислительные алгоритмы программы «Мой налог».

Все остальные виды налоговых вычетов подразумевают наличие дохода, облагаемого по ставке 13%. Поэтому для самозанятого гражданина они недоступны.

Налог на самозанятых позволяет легализовать доходы от ведения бизнеса на дому (выпечка тортов, услуги парикмахера и маникюра и пр.) и подработки с минимальным количеством отчётов. Однако льготный режим налогообложения имеет и свой «подводные камни»: отсутствие взносов в систему пенсионного страхования и невозможность получения социального и имущественного вычетов.