Как рассчитать и платить налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать всем собственникам, независимо от их гражданства. Однако существует несколько льготных категорий граждан. Также действуют некоторые исключения, о которых нужно помнить. Стоит рассмотреть подробнее, в каких случаях и как надо оплачивать этот налог.

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

foto-1-82Это налог, который необходимо оплачивать раз в году. Денежные средства нужно внести до 1 декабря. Если деньги не поступают в срок, начисляется штраф.

Обычно налоговый агент узнает о том, сколько ему платить, благодаря поступающему письму. Но не всегда оно доходит до адресата. В этом случае требуется уточнять сумму другими доступными способами. Рассмотрим подробнее особенности налогообложения.

Какой закон регулирует?

Информация об этом содержится в главе 32 Налогового кодекса РФ. Она полностью посвящена этом вопросу. Это статьи 399–409. Тут рассматривается следующее:

  • общие положения;
  • кто должен производить оплату;
  • объекты налогообложения;
  • налоговая база;
  • порядки определения налоговой базы;
  • налоговый период;
  • налоговые ставки;
  • налоговые льготы;
  • порядок исчисления суммы налога;
  • порядок и сроки уплаты.
Справка. Если при оплате возникают какие-то вопросы, всегда можно позвонить по телефону горячей линии ФНС. Сотрудники готовы оказать полную информационную поддержку на любом этапе сотрудничества.

Объекты – квартира, дом, земля

Информация об этом указана в статье 401 НК РФ. Согласно действующим законам, облагается налогом следующая недвижимость:

  • индивидуальный дом жилого предназначения;
  • квартира;
  • гараж или машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объекты незавершенного строительства;
  • постройки, требуемые на земельном участке для эффективного ведения подсобного хозяйства;
  • иные здания, строения, сооружения и помещения.

Таким образом, все объекты капитального строительства подлежат налогообложению.

Справка. Существуют также быстровозводимые объекты, которые стоят без фундамента. По отношению к ним бывают споры с сотрудниками ФНС о необходимости начислять за них налог. Если есть весомые доказательства, что в конкретно взятом случае его начисление является незаконным, можно оспорить решение налоговой в суде.

Если имущество входит в состав многоквартирного дома и является общим, то с него налог не взимается.

Ставка налога на недвижимость

В статье 406 НК РФ указано, что ставка может быть различной в регионах, исходя из положений внутренних правовых актов. Сегодня субъекты РФ сами определяют, как именно определяется налоговая база.

Существует два способа исчисления суммы налога: можно брать в расчет кадастровую или инвентаризационную стоимость объекта недвижимости.

Если используется кадастровая стоимость, то ставка не более 0,1% по отношению к объектам, указанным выше. Исключение составляют объекты, указанные в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также при разделении одного объекта на несколько частей (например, разделение одного жилого дома на две части). Тогда ставка составляет 2%.

В отношении остальных объектов начисляется 0,5% к оплате. В отдельных случаях ставка может быть увеличена. Подробнее об этом будет написано ниже.

Важно. Допускается использование дифференцированной налоговой ставки на территории конкретно взятого региона.

Если используется инвентаризационная стоимость объекта, то необходимо ее умножить на 0,1% и на коэффициент-дефлятор (в 2019 году он равен 1,518). Этот расчет актуален до 300 000 рублей включительно. Если сумма больше, то ставка будет другой.

Вот как зависит суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения на ставку:

  • до 300 000 рублей – 0,1%;
  • 300 000 – 500 000 рублей – 0,1% – 0,3%;
  • более 500 000 рублей – 0,3% – 2%.

Какая ставка будет действовать в конкретно взятом случае, регулируют региональные правовые акты.

Значение кадастровой стоимости здания

В большинстве случаев расчет налога осуществляется с использованием кадастровой стоимости объекта. Поэтому многие заинтересованы, чтобы она была ниже. Стоит отметить, что обновление данных происходит каждые 5 лет. Вот как влияет кадастровая стоимость объекта на размер налога:

  • до 10 млн рублей – 0,1%;
  • 10 – 20 млн рублей – 0,15%;
  • 20 – 50 млн рублей – 0,2%;
  • 50 – 300 млн рублей – 0,3%;
  • Более 300 млн рублей – 2%.
Справка. Данную дифференцированную ставку долго не могли согласовать, считая ее несправедливой. То есть, состоятельные граждане вынуждены платить больше. Однако с 2015 года она успешно действует в России.

Налоговые льготы для физлиц

Закон предусматривает различные льготы для граждан РФ. Однако для их оформления необходимо соответствовать определенным требованиям. При этом соответствие им не дает автоматически льготу. Для ее получения требуется:

  • Собрать полный пакет документов;
  • Явиться в отделение ФНС;
  • Предоставить бумаги и написать заявление.

Только после этого можно получать льготы при оплате налога на имущество.

Кто именно имеет право на преференции:

  1. Герои РФ или СССР. Необходимо предоставить документы, подтверждающие присвоение этого звания.
  2. Лица, которые награждены Орденами Славы всех трех степеней.
  3. Инвалиды I и II группы, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды.
  4. Ветераны боевых действий и лица к ним приравненные согласно ФЗ «О ветеранах».
  5. Добровольцы ВМФ, Советской Армии и других силовых ведомств, которые занимали штатные должности в воинских частях. Участники оборонительных действий в период Великой Отечественной войны.
  6. Лица, пострадавшие в результате техногенных катастроф и те, кто ликвидировал последствия этих аварий.
  7. Военнослужащие и сотрудники МВД, которые прослужили не менее 20 лет.
  8. Семьи военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  9. Пенсионеры, которые имеют право на получение ежемесячных выплат из ПФР.
  10. Лица, которые осуществляют творческую деятельность на профессиональной основе.
  11. Граждане, чье имущество попало под программу реновации.
Важно. Налоговая льгота может быть различной. В большинстве случаев гражданина полностью освобождают от необходимости производить оплату. Но в некоторых случаях требуется внести 50%. Вторую часть выплачивают за счет регионального бюджета. Иногда сотрудники ФНС присылают письмо с необходимостью осуществить оплату, несмотря на наличие льготы. В этом случае надо связаться с ними, чтобы уведомить об ошибке. В программе будут проведены исправительные работы, и задолженность спишется.

Чтобы избежать перевода недвижимости на льготников для избежания оплаты налога, закон предусматривает ограничение. Так, можно получить освобождение от оплаты только по одному из объектов. То есть, если у гражданина несколько квартир, гаражей и дачных участков, можно выбрать, по какому именно объекту не будет оплачиваться налог. По остальным придется осуществлять оплату.

Как рассчитать?

Это весьма актуальный вопрос, потому что граждане хотят контролировать, правильную ли сумму им присылают к оплате. Наличие знаний в этой области позволяют своевременно выявить нарушения и предоставить доказательства нарушения. В этом случае можно будет написать претензию и получить перерасчет.

Зависит ли сумма от размера жилья?

Выше указано, от чего зависит налоговая ставка. Таким образом, размер здания не влияет. Однако косвенное воздействие есть.

На кадастровую или инвентаризационную стоимость влияют следующие факторы:

  • возраст объекта;
  • общая и полезная площадь;
  • назначение;
  • расположение;
  • инфраструктура вокруг объекта и другие факторы.

foto-2-80Таким образом, специалисты во время осуществления переоценки стоимости недвижимости учитывают все это, чтобы определить кадастровую и инвентаризационную стоимость. Также немаловажным является техническое состояние объекта. Если жилье запланировано под снос, то собственник освобождается от оплаты за этот объект. Но за остальное имущество требуется заплатить, если оно имеется во владении.

Где найти калькулятор расчета?

Сегодня существует немало специализированных порталов, на которых можно найти калькулятор расчета налоговой ставки. Также он есть на самом сайте ФНС.

Для того, чтобы получить информацию, необходимо:

  • указать адрес;
  • написать долю в собственности;
  • указать кадастровый номер.
Важно. Результат такого расчета будет являться ознакомительным. Точные данные можно получить только у сотрудников ФНС. Они скажут, сколько требуется оплатить в конкретно взятом случае, учитывая ранее внесенные авансовые платежи и наличие задолженности.

Как узнать сколько будет начисляться?

Часто собственники хотят заранее уточнить, сколько надо будет заплатить за конкретное имущество. Есть несколько способов это узнать, а именно:

  1. Дождаться письмо. В нем будет указана сумма к оплате.
  2. Зайти в личный кабинет на сайте ФНС. Для этого требуется получить логин и пароль в отделении налоговой по месту регистрации.
  3. Войти на портал Госуслуги и оформить запрос. Информация будет предоставлена в режиме онлайн.
  4. Уточнить сведения у сотрудника ФНС лично.
Справка. Если отправлять запрос в режиме онлайн, то информация о плановой задолженности будет известна только к моменту выставления счета. Поэтому, если надо знать размер налогообложения после покупки объекта, надо лично присутствовать в налоговой. По телефону сотрудники не смогут предоставить сведения.

Если в собственности только доля?

Очень часто объект недвижимости находится в собственности у нескольких человек. Тогда сумма налога начисляется на каждого из них, в том числе на несовершеннолетних. Иностранцы, которые владеют недвижимостью в России, тоже обязаны производить оплату на общих основаниях. Сумма разделяется пропорционально между всеми собственниками. Например, если в квартире четыре собственника, а начислена 1 000 рублей, то каждый должен внести по 250 рублей.

Важно. Нельзя заплатить одному 1 000 рублей, а остальные ничего вносить не будут. В этом случае 250 рублей будет учтено, а остальное пойдет авансом на следующие периоды. Что касается остальных собственников, то у них будет долг перед ФНС. Таким образом, обязательно нужно смотреть, кто является плательщиком.

Несовершеннолетние дети не обладают источником дохода. То есть, платить придется родителям или опекунам. Но в платежной ведомости надо указывать ФИО налогового агента, являющегося собственником помещения.

Кто должен начислять?

Информация об этом содержится в статье 408 НК РФ. Согласно ее положениям, сумма налога исчисляется налоговыми структурами по истечении отчетного периода. При этом она формируется по каждому объект отдельно. То есть, если у гражданина есть несколько видов недвижимости, то в извещении придет информация об общей сумме задолженности с детализацией, откуда она взялась по каждому объекту.

Сумма исчисляется на основании положений статьи 85 НК РФ. Если строение было уничтожено, то налог прекращает начисляться с первого числа месяца. При этом сотрудникам ФНС необходимо предоставить соответствующие документы.

Важно. Сотрудники ФНС должны проверить, что объект действительно прекратил существование. Только после этого они исправят данные. Форму заявления возможно получить у работников данной структуры или скачать на официальном сайте ФНС.

Если имущество перешло по наследству, то налог начисляется с первого дня вступления в права собственности. Первые три года владения недвижимостью необходимо оплачивать, исходя из кадастровой стоимости. Далее используется формула H = (H1 – H2) * K + H2, где:

  • H – сумма налога, которую необходимо заплатить;
  • H1 – сумма налога, которая исходит из кадастровой стоимости недвижимости;
  • H2 – полученный размер налога, исходя из инвентаризационной стоимости;
  • K – это коэффициент.

Сегодня K может быть 0,2, 0,4 или 0,6. Все зависит от длительности владения недвижимостью. С четвертого года коэффициент не учитывается.

Требуется внимательно следить за изменениями в статьях 403, 404 и 408 НК РФ, чтобы уметь самостоятельно рассчитать, сколько именно требуется заплатить в конкретно взятом случае.

Когда платить?

Статья 409 НК РФ указывает на необходимость совершить оплату до 1 декабря следующего отчетного периода. Однако, если эта дата выпадает на выходной день, то осуществляется пролонгация до первого рабочего.

Оплату нужно внести по месту нахождения объекта налогообложения. То есть, решив погасить задолженность непосредственно в отделении ФНС, потребуется обращаться по месту регистрации. Если же платить другими способами, то нужно правильно указывать реквизиты.

Если по каким-то причинам было оплачено больше необходимой суммы, она будет считаться авансовым платежом. То есть, ее перенесут на следующий период. Также возможно оформить возврат денежных средств в установленном законом порядке.

Что делать если квитанция не приходит?

Не всегда квитанция об оплате доходит до налогоплательщика. Это часто происходит.

Возможные причины:

  • извещение затерялось на почте;
  • гражданин сменил место жительства, сохранив регистрацию;
  • кто-то вытащил письмо из почтового ящика и так далее.

Таким образом, не стоит ждать, когда придет квитанция. Можно самостоятельно уточнить сумму к оплате одним из следующих способов:

  • через Госуслуги;
  • на сайте ФНС;
  • лично в отделении ФНС.

Очень важно своевременно производить оплату, чтобы избежать наложения санкций.

Ответственность

Существует несколько видов ответственности за налоговую задолженность. Так, в большинстве случаев можно получить только штраф. Но иногда возможен арест или тюремное заключение. В последнем случае требуется обладать довольно крупными долгами. Дело же должно быть передано в суд, после чего им занимается сотрудник ФССП. Последний возбуждает исполнительное производство и начинает процесс взыскания, согласно действующим законам.

Штраф за неправильный расчет

Обычно расчет выполняют сотрудники ФНС, ориентируясь на нормы НК РФ. То есть, в данном случае штраф – довольно редкое явление. Однако не только физические лица обладают недвижимостью в собственности. Юридические лица тоже могут покупать строения и ставить их на свой баланс. При этом компании сами предоставляют налоговую отчетность.

В этом случае ответственность следующая:

  • отчет направляется обратно с пометкой “исправить”;
  • при неоднократном игнорировании требования начисляют штраф 5 000 рублей;
  • если по-прежнему нет никакой реакции, могут заблокировать счета до получения правильной версии финансового отчета.

Таким образом, рекомендуется своевременно и правильно предоставлять информацию сотрудникам ФНС. При наличии вопросов всегда можно позвонить по телефону горячей линии для получения консультации.

Процент пени за несвоевременную уплату

Сведения об этом содержатся в статье 75 НК РФ. Пеня начисляется, если денежные средства не поступают на счет ФНС своевременно. Ее рассчитывают по формуле П = Д * 1/300 от действующей ставки рефинансирования, где П – это размер пени, а Д – это сумма долга.

Справка. Если гражданин выплатил не полную сумму, то ФНС потребует вернуть недоимку. Также понадобится дополнительно внести оплату в виде штрафных санкций, которые начисляются автоматически за каждый день просрочки.

Возможно привлечение к ответственности в виде штрафа. Это 20% от суммы долга в стандартном случае или 40%, если сотрудникам ФНС удастся доказать умышленное уклонение от исполнения финансовых обязательств. Срок исковой давности составляет три года (ст. 113 и 122 НК РФ). Обычно налоговая обращается в суд, когда размер задолженности превышает 3 000 рублей.

Вопрос через суд решается по месту регистрации ответчика. Но он не всегда проживает там, где прописан. Не получив уведомления, он не может явиться на заседание. Поэтому слушания проходят заочно, в результате чего ответчик не может оправдаться, представив свои доказательства. То есть, дело автоматически выигрывают сотрудники налоговой.

Таким образом, налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать ежегодно. Некоторые граждане имеют льготы. По любым вопросам нужно обращаться к работникам ФНС лично или по телефону. Они всегда готовы к сотрудничеству и помогут с заполнением деклараций, если это необходимо.