Какие существуют виды налогов для ип?

foto-1-59В Российской Федерации работает несколько налоговых режимов: общий и специальные. Выбор конкретной системы определяется видом деятельности, производственными мощностями, числом сотрудников и годовым оборотом. Большой выбор режимов позволяет подобрать максимально комфортные условия ведения бизнеса.

Характеристика видов налогов для ИП

В текущее время в России существует 5 различных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей. Отличия между ними носят кардинальный характер и определяются числом рабочих рук, видом деятельности и размером помещений, а также годовым доходом.

Выделяют такие виды налогов для ИП:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый налог на временный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ОСНО

ОСНО – это классическая система налогообложения. Она активируется «по умолчанию», если при регистрации ИП и постановке на налоговый учёт не был выбран специальный режим. Данный вариант подойдёт для всех видов ведения бизнеса.

По ОСНО необходимо оплачивать следующие виды налогов:

  • налоговое обложение прибыли (20%);
  • налог на добавленную стоимость (до 20%);
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • неизменные страховые выплаты с сотрудников (от 15% до 30%);
  • фиксированный страховой взнос за себя (при сумме заработка более 300 000 рублей в месяц – 1%, менее данной суммы – 31,1%);
  • НДФЛ за себя и сотрудников (13%).
Важно! НДС необходимо уплачивать только в том случае, если ИП сотрудничает с организациями (бюджетными или производственными), которые также платят НДС.

УСН

Данный вариант является самым простым в исполнении. Однако система подходит далеко не всем индивидуальным предпринимателям. Суммарный доход за год не должен превышать 112 500 000 рублей, а число сотрудников – не более 100 человек.

Также нельзя выбрать УСН, если работа связана с реализацией товаров с акцизными марками (алкогольные или табачные изделия), со страховыми или банковскими услугами, при наличии филиалов компании. По УСН необходимо уплачивать такие виды налогов:

  • базовый налог (6% от прибыли плюс 5-15% от разницы между доходами и расходами; в случае работы в убыток – 1% от дохода);
  • неизменяемый страховой взнос за рабочих (от 15% до 30%);
  • фиксированный страховой взнос за себя (при суммарной прибыли более 300 000 рублей в месяц – 1%, менее данной суммы – 31,1%);
  • НДФЛ только за сотрудников (13%).

ЕСХН

ЕСХН – один из самых выгодных способов законного ведения бизнеса. Подобный режим подходит для крайне узкого перечня ситуаций:

  • 70% поступлений денежных средств обеспечивается за счёт продажи сельскохозяйственных продуктов. Они должны быть произведены самим ИП или созданы другими компаниями, в которых данное ИП владеет более 50% акций;
  • отсутствует производство товаров и продуктов, которые требуют акцизов (табачные или алкогольные товары).

По ЕСХН необходимо платить:

  • налог ЕСХН – 6% от прибыли;
  • установленные страховые взносы для сотрудников (от 15% до 30%);
  • фиксированный страховой взнос за себя (при сумме заработка более 300 000 рублей в месяц – 1%, менее данной суммы – 31,1%);
  • НДФЛ только за сотрудников (13%).

ЕНВД

ЕНВД – это налог на временный доход. Отличительная особенность режима состоит в том, что денежные средства в счёт государства уплачиваются не с реального, а с потенциально возможного (вероятного) дохода. При этом реальные обстоятельства ведения бизнеса не играют ключевой роли. Например, даже период серьёзных убытков не является основанием для прекращения выплаты положенной суммы налоговых взносов.

ЕНВД перестанет существовать в 2021 году. В настоящее время он уже отменён в ряде регионов Российской Федерации (например, в Москве и Московской области). Число подобных субъектов продолжает увеличиваться. ЕНВД подходит только для деятельности в сфере услуг. Площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров, а число сотрудников – до 100.

По данной системе требуется производить такие виды выплат:

  • налог ЕНВД (от 7 до 15%, ставка зависит от субъекта страны, в которой официально ведётся предпринимательская деятельность);
  • неизменные страховые выплаты с сотрудников (от 15% до 30%);
  • фиксированный страховой взнос за себя (при сумме заработка более 300 000 рублей в месяц – 1%, менее данной суммы – 31,1%);
  • НДФЛ только за сотрудников (13%).

ПСН

foto-2-57Суть данного метода состоит в том, что необходимо предварительно приобрести патент (до начала ведения предпринимательской деятельности). Срок существования патента может быть различным и составляет, в среднем, от 1 до 12 календарных месяцев.

Говоря простым языком, налог выплачивается во время покупки патента. Сумма напрямую зависит от вероятного дохода за год. Этот показатель существенно различается в зависимости от региона России.

Интересно! ПСН – единственный режим, который не обязывает заполнять декларации о доходах и вести оборот документов.

Существует ряд ограничений, к которым относятся:

  • годовой доход менее 60 000 000 рублей;
  • количество сотрудников – менее 15 человек;
  • длительность ведения бизнеса – не менее 1 месяца или 30 дней.

Требуется оплата следующих налогов:

  • 6 % от вероятного дохода;
  • фиксированный страховой взнос за себя (при доходе более 300 000 рублей в месяц – 1%, менее данной суммы – 31,1%);
  • страховые взносы в пенсионный фонд за сотрудников (20%);
  • НДФЛ только за сотрудников (13%).

Как выбрать подходящую форму налогообложения?

Каждый налоговый режим может быть применён в определённых ситуациях. Обобщим информацию:

  1. ОСНО. Подходит для ИП с любой формой предпринимательской деятельности вне зависимости от годового оборота средств и числа сотрудников.
  2. УСН. Основные требования: рабочий штат – до 100 человек, доход за год – менее 112 500 000 рублей.
  3. ЕНВД. Для деятельности исключительно в сфере услуг, со штатом менее 100 человек и площадью помещений менее 150 квадратных метров.
  4. ЕСХН. Только для компаний, 70% продукции которых является сельскохозяйственной. Число рабочих – до 100 человек.
  5. ПСВ. Для ИП с годовым доходом, не превышающим 60 000 000 рублей. Штат – до 15 человек.
Важно! Система обложения налогами зависит от многих факторов и подбирается всегда индивидуально. Она зависит от вида деятельности, мощностей, финансовых поступлений и числа сотрудников.

Процесс смены системы налогообложения

Смена системы налогообложения – достаточно простая задача. Для этого необходимо выполнить ряд простых правил:

  1. Удостовериться, что компания отвечает всем критериям нового налогового режима.
  2. Заполнить заявление о переходе на новую систему. Документ оформляется на специализированном бланке, который можно получить в налоговой службе лично или посредством Сети.
  3. Передать заявление в налоговую службу. Для этого существует несколько способов: личное посещение налоговой инспекции, отправка ценного письма с описью вложения, в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы. К заявлению прилагается пакет необходимых документов (зависит от режима).
  4. Дождаться рассмотрения заявления и принятия решения о смене налоговой системы. Для ПСН и УСН данный интервал составляет до 5 рабочих дней, для остальных режимов – 10-15 суток.