Как и какие налоги платят ИП на патенте

foto-1-48Для облегчения ведения бизнеса индивидуальных предпринимателей (ИП) в РФ введена патентная система налогообложения. Такая форма уплаты налоговых сборов позволяет малым предприятиям и физическим лицам самостоятельно вести отчётность. Рассчитывать и выплачивать налоги можно без найма бухгалтера.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН?

Все отчисления можно разделить на несколько категорий:

  • 6% от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Срок действия ПСН не может превышать 12 месяцев. Каждый год нужно оформлять новый документ. Он может оформляться только в пределах одного календарного года. Например, нельзя оформить разрешение с июля до июля. Только в пределах периода с января по декабрь.

Важно. Патент можно получить только на некоторые виды деятельности: оказание бытовых услуг, розничную торговлю, сельскохозяйственное производство, написание ПО, ремонт техники и другие. Полный список услуг указан в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

Без работников

Кроме отчислений ПСН, ИП, ведущие деятельность самостоятельно, уплачивают следующие обязательные платежи:

  • 26% в пенсионный фонд (ПФ);
  • 5,1% в ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования);
  • 1% от суммы, превышающей 300 тыс.рублей, если доходы ИП превысили заданный лимит.

Предприниматели по желанию могут выплачивать 2,9% от прибыли в Фонд социального страхования. Эти отчисления являются страховкой в случае временной нетрудоспособности.

Переход на ПСН освобождает от ведения бухгалтерской отчётности, но не оставляет бизнес полностью бесконтрольным. ИП необходимо заполнять книгу учёта доходов. Её может потребовать налоговик по время проверки. Если предприниматель оформляет несколько патентов, то книга заводится для каждого вида деятельности отдельно.

С работниками

При найме работников предприниматель должен выплачивать налоги с заработной платы каждого нанятого лица:

  • в ПФ;
  • в фонд ФОМС;
  • единый налог на доходы физических лиц 13%.

При деятельности на ПСН можно держать не более 15 работников. В противном случае придётся выбирать другую форму налогообложения. При найме сотрудников стоимость патента увеличивается.

Формула расчета обязательных платежей

Предприниматель платит за себя обязательные фиксированные платежи за год. Каждый год ставки меняются.

Рассчитать размер выплат можно следующим образом:

  • взять годовую ставку в ПФ или ФФОМС;
  • разделить на 12 (количество месяцев в году);
  • умножить на количество месяцев, на протяжении которых действовало разрешение на бизнес.

Выплаты за работников рассчитываются как процент с ЗП согласно установленных законом ставок, а затем вносятся в конкретные фонды.

Важно. Работать по патенту можно только в том регионе, где он оформлялся.

Как рассчитать стоимость патента?

foto-2-47Стоимость патента рассчитывается отдельно для каждого вида деятельности, исходя из возможного дохода в году. Расчёт выполняют региональные власти, поэтому в разных областях и округах стоимость патентов различается. Ставка составляет 6% потенциального дохода и не может превышать 1 миллион рублей.

Узнать, во сколько обойдётся патент, можно, заполнив калькулятор ПСН на сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы получить расчёт, необходимо указать:

  • год, в который планируется получение патента;
  • срок действия ПСН в месяцах;
  • регион оформления и вид населённого пункта;
  • вид деятельности;
  • количество наёмных работников или грузоподъёмность транспорта, исходя из вида деятельности (сайт сам предложит нужный вариант).

После заполнения всех полей можно получить полную стоимость патента. Например, за работу швейной мастерской в городе в Республике Адыгея в 2019 году взнос ПСН будет составлять 6 000 рублей. Если предприниматель планирует нанять 5 сотрудников, то сумма вырастет до 19 920 рублей.

Сроки оплаты

Сроки выплат зависят от вида налогового платежа:

  • за патент на период до 6 месяцев предприниматель выплачивает полную стоимость (не позднее даты окончания действия документа);
  • при оформлении ПСВ на срок более полугода, можно разбить выплаты на два платежа, треть вносится в течение 90 дней, остальные средства нужно внести за месяц до окончания срока действия;
  • взносы в Пенсионный фонд вносятся не позднее 15 числа календарного месяца следующего за отчётным;
  • НДФЛ за сотрудников высчитывается во время выплаты зарплаты и вносится на следующий день, не позже.
  • фиксированные взносы — до 1 апреля следующего года.

Выплачивать фиксированные налоги можно периодически до 1 апреля (ежемесячно или поквартально) на выбор плательщика. Если срок выплат заканчивается в выходные дни, он переносится на первый за ними рабочий.

Что такое налоговые каникулы?

Для индивидуальных предпринимателей государство предусматривает освобождение от всех видов налогов, кроме выплат на доход физических лиц и в социальные фонды в течение первых двух лет работы. Однако такие отсрочки доступны только для некоторых видов деятельности, связанных со следующими сферами:

  • наука;
  • предоставление бытовых услуг;
  • производство;
  • социальная работа.

Решение о предоставлении налоговых каникул и списке выплат, от которых освобождается ИП, принимается местными властями отдельно для каждого региона.

Важно. ПСН открывается для одного вида деятельности: если это услуги по пошиву одежды, то ремонтировать телевизоры уже нельзя. Нужно оформлять разные патенты.

Кому подходит патентная система?

Патентную систему обычно используют, чтоб удостовериться в работоспособности небольшого бизнеса на начальном этапе. За время работы на ПСН можно определить:

  • перспективы бизнеса вообще и в конкретном регионе;
  • количество необходимых сотрудников;
  • оптимальные способы налогообложения.

Кроме того, патент выгодно оформлять на сезонную деятельность. Не нужно заниматься закрытием предприятия после окончания срока действия документа. Часто патент оформляют на период открытия бизнеса, пока он не начал работать на полную силу. Некоторым предпринимателям выгодно выплачивать единый взнос и выплаты в социальные фонды при самостоятельной работе.

На заметку. Оформление ПСН для постоянной работы с наймом сотрудников не всегда является оптимальным. В этом случае стоит рассмотреть другие виды налогообложения для ИП: УСН, ОСНО.

Требования для перехода на ПСН

Не каждый предприниматель может использовать патенты для деятельности. Законодательство налагает жёсткие ограничения для желающих воспользоваться ПСН:

  • штат до 15 человек;
  • годовой доход не более 60 миллионов рублей;
  • деятельность в пределах одного населённого пункта, кроме грузоперевозок.

После окончания срока действия патента его нельзя продлить. Необходимо оформлять документы заново. Нельзя использовать данный вид налогообложения при работе на основании договора управления или при создании бизнеса с несколькими владельцами.