Налоговое законодательство предусматривает различные санкции за несоблюдение сроков и размеров уплаты обязательных сборов. Граждане в отношении себя и организации, выступающие в качестве налоговых агентов, обязаны своевременно перечислять в бюджет налоги на доходы, транспорт и имущество. В противном случае за каждый день задержки будет начислена пеня.
Оглавление
Сборы по налогам физических лиц
Действующие в РФ налоги и сборы подразделяются по уровню бюджета, который они пополняют:
- федеральные – налог на доход (НДФЛ);
- региональные – транспортный налог;
- местные – земельный налог и налог на имущество.
Администрированием занимается налоговая инспекция, территориально закреплённая за данным населённым пунктом. Гражданин может самостоятельно производить оплату налога по платёжной квитанции от ИФНС или на основании декларации. В некоторых случаях оплату налога берёт на себя налоговый агент – организация, с которой налогоплательщик связан трудовым договором.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – прямой налог, исчисляемый в процентах от суммы дохода гражданина за вычетом понесённых им крупных расходов (на содержание детей, лечение, обучение, софинансирование пенсии, приобретение имущества и пр.). Ставка подоходного налога варьируется:
- 13% – налоговые резиденты;
- 15% – на дивиденды для налоговых нерезидентов;
- 30% – налоговые нерезиденты;
- 35% – с выигрыша в лотерею, крупного приза, дохода от депозита сверх нормы и пр.
При самостоятельном декларировании доходов необходимо помнить о сроках – до 30 апреля можно отчитаться в ИФНС о заработке без угрозы применения штрафных санкций.
На имущество
Имущественный налог относится к местным сборам и полностью регламентируется муниципальными правовыми актами. Обязанность по оплате возникает после регистрации права собственности на соответствующий объект недвижимости.
Рекомендуемые ставки рассчитываются в процентном соотношении от кадастровой стоимости и учитывают вид имущества:
- 0,1% – жилые дома, гаражи, хозяйственные постройки;
- 2% – для коммерческой недвижимости;
- 0,5% – в отношении остального недвижимого имущества.
Транспортный
Процедура начисления, льготирования и оплаты транспортного налога регламентируется законодательными актами субъектов РФ. Обязательство по его уплате возникает после регистрации гражданином транспортного средства (наземного, водного или воздушного).
Рекомендуемые ставки зависят от вида ТС и его мощности:
- автомобили – от 2,5 до 15 рублей за каждую лошадиную силу;
- мотоциклы – от 1 до 5 рублей за л.с.;
- автобусы – от 5 до 10 руб. за л.с.
Ставки предусмотрены для самоходов, снегокатов, катеров, яхт, гидроциклов, самолётов и вертолётов. Для машин, чья стоимость превышает 3 млн руб., предусмотрены коэффициенты увеличения базовой ставки на 10%, 200% или 300%.
В какие сроки делать оплату?
Срок оплаты подоходного налога зависит от варианта его начисления:
- самостоятельно после декларирования – до 15 июля;
- самостоятельно авансовыми платежами – до 15 июля 50%, до 15 октября 25% и до 15 января 25%;
- через налогового агента – на следующий день после начисления заработной платы или в последний день месяца при начислении отпускных либо больничных.
Транспортный и имущественный налог уплачивается до 1 декабря, т.е. сбор за 2019 год необходимо внести до 01.12.2020.
В каких случаях начисляется пеня?
Начисление пени регламентировано законодательством, допускающим два варианта несвоевременной оплаты:
- платёж поступил позже установленного срока;
- платёж поступил в срок, но его сумма была ниже положенной величины.
Налоговый кодекс РФ содержит исчерпывающую информацию по определению пени и порядка её начисления (статья 75). Здесь же приведены основания для освобождения от ответственности при самостоятельном расчёте и оплате пени (статья 81).
Если не произведена уплата
Неперечисление налога в установленный законом срок чревато начислением пени за каждый день просрочки до момента полного погашения долга. Однако в этом случае налогоплательщик может не производить самостоятельных подсчётов, а дождаться соответствующего требования из ИФНС. В любом случае в стандартной формуле расчёта пени будет фигурировать полная сумма налога, подлежащего уплате в бюджет.
Если расчет сделан неверно
Ошибки в расчётах могут привести к перечислению в положенный срок неверной суммы налога. В этом случае можно отправить в бюджет дополнительную сумму, прибавив к остатку самостоятельно рассчитанный размер пени. При расчётах будут отталкиваться не от полной суммы налога, а от той части, которую надлежит доплатить.
Как правильно посчитать начисления?
Для самостоятельного расчёта пени или проверки требования, выставленного налоговой службой, используют следующий алгоритм:
- Уточняют способ расчёта неустойки по законодательным актам.
- Обращаются к официальным данным Центробанка РФ по размеру ставки рефинансирования.
- Считают дни задержки платежа.
- Используют формулу расчёта пени.
- Сравнивают полученную сумму с предъявленной в требовании.
Расчет
По общему правилу для расчёта пени в отношении налогоплательщиков-«физиков» применяется следующая формула:
Пени = Сумма налога или недоимки х (Ставка рефинансирования/300) х Число дней просрочки
Если в период просрочки ставка рефинансирования изменялась, то расчёт производят столько раз, сколько было произведено изменений. Затем полученные величины суммируют и используют как размер пени для уплаты в бюджет.
Количество дней просрочки считают ото дня, следующего за датой уплаты, до момента фактического перечисления денег на счёт в казначействе. Например, НДФЛ должны были перечислить 16 июля, а перечислили по факту 19 июля. Число дней просрочки составит 3 – за 17, 18 и 19 июля.
Примеры
Допустим, гражданин А. задержал оплату транспортного налога в сумме 150 рублей на 20 дней. По формуле сумма пени составит 150 х (0,0725/300) х 20 = 0,73 руб.
Если же период просрочки пришёлся на момент изменения ставки рефинансирования (8 дней по одной и 12 дней по другой ставке), то расчёт усложнится:
- 150 х (0,075/300) х 8 = 0,3 руб.;
- 150 х (0,0725/300) х 12 = 0,44 руб.;
- 0,3 + 0,44 = 0,74 руб.
Компания Х задержала перечисление НДФЛ в сумме 15 тыс. руб. на 32 дня. Расчёт пени будет двойным:
- за первые 30 дней просрочки 15000 х (0,0725/300) х 30 = 108,75 руб.;
- за оставшиеся 2 дня 15000 х (0,0725/150) х 2 = 14,5 руб.;
- общая сумма пени составит 108,75 + 14,5 = 123,25 руб.
Кто поможет рассчитать?
При самостоятельных расчётах пеней можно воспользоваться помощью:
- статьи 75 НК РФ – формула для расчёта пени;
- специализированных онлайн-калькуляторов;
- специалиста – бухгалтера, налогового инспектора, консультанта по налогам и сборам.
Для расчёта пени по налогам применяется формула, зависящая от величины ставки рефинансирования ЦБ РФ. Её можно вычислять и оплачивать самостоятельно или дожидаться выставления соответствующего требования от ИФНС. В помощь налогоплательщику функционируют онлайн-калькуляторы, ведут консультативный приём специалисты и публикуются тексты законодательных актов.
