Все компании и индивидуальные предприниматели, которые выдают зарплату своим сотрудникам или прочим физическим лицам, обязаны, как налоговые агенты, исчислять налоговый платёж из этой прибыли, удерживать его и перечислять в бюджет России. Этот денежный объем и носит название исчисленного налога (ИН). Его налоговый агент удерживает из выплачиваемых денег. Это тот объем, который фактически перечисляется в бюджетные органы.
Оглавление
Что такое исчисленный налог?
Все, кто относятся к работодателям, по законодательству Российской Федерации признаются налоговыми агентами. Поэтому перед тем, как выдать зарплату служащим, они должны посчитать суммы, положенные к удержанию из оклада наемного работника и переправить их в госбюджет.
Объем ИН и является рассчитанным работодателем объемом денежных средств. Именно он непременно находит отражение в бланке 2-НДФЛ. Подобное действие фиксируется в отдельной строке перед подачей декларации в контролирующие органы.
ИН на доходы физлиц подлежит изъятию из суммы денег, которые выдаются работнику организации или индивидуального предприятия. В данных обстоятельствах удержание проходит из суммарной прибыли трудящегося. ИН, согласно закону, рассчитывается во время выдачи заработка или иных денежных средств. Законодательство подразумевает его исчисление перед наступлением финальной даты начисления прибыли.
С каких доходов удерживается?
По закону все наниматели перечисляют с оклада или другой прибыли, выдаваемой служащим, налог на доходы физических лиц и положенные страховые взносы. НДФЛ считается главным сбором с оплаты труда — его объемы и процедура оплаты зависит от статуса получателя денег, то есть от того, числится он резидентом РФ или нет.
Если сотрудник официально трудоустроен или выполняет служебные обязанности по гражданско-правовому договору, его заработная плата обязательно облагается подоходным налогом. Но присутствует ряд видов денежных отчислений, которые не признаются налогооблагаемой базой:
- стипендиальные выплаты;
- социальная доплата;
- пенсии;
- оплаты за декретный отпуск;
- пособие для безработных;
- алименты;
- компенсационные выплаты.
Законодательно определено, что официально работающие граждане получают прибыль уже с вычетом НДФЛ. Если трудящийся имеет недоимки по кредиту, обязан отчислять алименты или штрафы, эти выплаты также подлежат изъятию.
Куда перечисляется?
Полный объем налоговых отчислений, рассчитанный по справке 2-НДФЛ, отдается в госбюджет, поскольку он признан общерегиональным сбором. Для верного проведения отчисления нужно корректно завести КБК в платежках. Уточнить процедуру желательно в отделах фискальных инстанций, в которых фирма зарегистрирована и поставлена на учёт.
Деньги, выплаченные налоговым агентом, контролирующими органами распределяются на разнообразные виды деятельности — улучшение инфраструктуры, образование, жилищно-коммунальные службы, облагораживание территорий.
Значительная часть перечисленных денег остаётся в том регионе, где была учреждена организация, а не там, где числится её сотрудник. Так, если человек зарегистрирован в Самаре, но официально трудится в столице, то большая доля его налога пойдет на улучшение благосостояния московского региона.
В чем разница с удержанным НДФЛ?
Чтобы осознать, в чем разница между этими понятиями НДФЛ, стоит разобрать каждое из них по отдельности:
- ИН НДФЛ. Этот налог начисляется с учетом вычетов и затем отправляется в госбюджет. Расчёт проводит наниматель, прежде чем заплатить подчиненному. ИН НДФЛ — это сумма с получки работника.
- Удержанный НДФЛ. Его расчет производится уже после вычета исчисленного, когда работодатель удерживает рассчитанную сумму из заработной платы.
Оба показателя тесно сопряжены — налог требуется вначале исчислить, затем удержать, а потом нужно его перечислить. Исчисленный и удержанный подоходные налоги разными позициями обозначаются в формах налоговой отчётности, сведения которой подлежат проверке по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Сумма удержаний
Обычная ставка НДФЛ в России равна 13%. Она применима к прибыли в виде оклада или прибыли от предпринимательства, которую получает ИП. Также подобный налог применим к дивидендам, которые выплачиваются резидентами РФ.
Для расчёта НДФЛ нужно выявить налоговую базу (сумму, облагаемую налогом) доходов и помножить её на принятую налоговую ставку. В итоге по данной формуле можно получить конкретный объём денежных средств, который затем отправится в госбюджет. Для типов прибыли, относящихся к разным ставкам, база выявляется по отдельности.
Налоговая база подлежит расчету для подведения итогов со старта налогового периода, который будет равен 12 месяцам. Базу высчитывают в течение времени с 1 января по 31 декабря текущего года. Если оказывается, что прибыли было получено меньше, чем произведено вычетов, то база считается равной нулю.
Можно ли не переводить их?
Есть ряд причин, в связи с которыми вероятность исчисления подоходного налога служащих отсутствует. К примеру, организация учреждает конкурс для клиентуры, где подарками являются товары данной компании. Поскольку денежные средства в данном случае не присутствует, удерживать НДФЛ нельзя. Во всех остальных случаях подача формы 2-НДФЛ обязательна для отчета и является неотъемлемым требованием для всех работодателей, легально осуществляющих свою деятельность.
Когда по каким-либо обстоятельствам у налогового агента не получается удержать налог из оклада работника, он немедленно обязан уведомить об этом ФНС и сотрудника не позже 1 марта налогового срока (текущего года). Форма оповещения является общепринятой, она утверждена при непосредственном одобрении контролирующих органов.
Штрафы за отсутствие исчислений
В соответствии со ст. 123 НК РФ, если фирма или индивидуальное предприятие обязаны уплачивать НДФЛ в бюджет, но в связи с обстоятельствами этот процент не перечисляют, то наниматель обязан выплатить определенную сумму взыскания. Объем ее зависит от перечисленных денежных средств. Взыскание утверждено в размере 20%.
Более серьезные санкции грозят работодателю, если он злостно нарушает закон или были обнаружены махинации с ИН НДФЛ. В случае когда трудящемуся было начислено на НДФЛ больше денег, чем было выплачено, ему стоит:
- подать заявление в инспекцию по труду;
- обратиться с ходатайством в прокуратуру;
- подать обращение в ФНС по месту регистрации компании.
Свою правоту работнику придется доказывать при помощи всех свидетельств и бумаг. Для этого стоит использовать отчеты из банковских организаций о поступлении средств на карту, расчётные листы, данные с личного кабинета официального веб-сайта ФНС.
Итак, на каждое юридическое лицо или индивидуального предпринимателя возлагаются определенные обязательства по выплате налогов в бюджет и внебюджетные формы РФ. Типы начисляемых и выплачиваемых средств зависят от юридического статуса организации, однако главным считается НДФЛ (налог на доходы физических лиц). НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет любой компанией, у которой присутствует юридический статус. Данная обязанность утверждена статьей 226 НКРФ.
