Какие налоги платит ИП?

Ведение бизнеса сопряжено с необходимостью четко контролировать статьи доходов и расходов. Помимо прибыли, предприниматель должен помнить о налогах, которые от выплачивает в ФНС. Стандартная система налогообложения подходит не всем типам бизнеса, потому существуют дополнительные системы – ориентированные на ИП. Узнайте о том, какими преимуществами они обладают и для каких целей подходят.

Уплата налогов ИП

foto-1-46Индивидуальные предприниматели заинтересованы в оптимизации документооборота. Для того чтобы упростить налогообложение, государством были введены четыре специальные системы. Все они обладают своими особенностями. Упрощенная система позволяет отказаться от НДФЛ и заменить его шестипроцентным налогом. Патентная система сокращает число налогов за счет покупки предпринимателем патента.

Виды налогообложения и примеры расчетов

Индивидуальный предприниматель выбирает из следующих систем налогообложения:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

ОСНО

Общая система налогообложения действует по умолчанию. При регистрации ИП она присваивается автоматически. Если предприниматель хочет перейти на другую систему, он должен отправить заявление в ФНС. ОСНО распространяется на все варианты бизнеса. Основным минусом этой системы считается необходимость уплачивать налог на НДС. Поэтому данный вариант предпочитают те ИП, которые платят налог на добавочную стоимость при любых обстоятельствах.

Предприниматели останавливаются на ОСНО в следующих случаях:

  • бизнес подразумевает внешнеэкономическую деятельность;
  • взаимодействие с клиентами-юрлицами, которые платят НДС;
  • большие доходы от бизнеса (ОСНО не имеет ограничений на прибыль).
Справка! Пользоваться ОСНО рекомендуется тем предпринимателем, которые содержат профессиональных бухгалтеров. В противном случае возникают проблемы со своевременной сдачей большого объема отчетностей.

УСН

Упрощенная система налогообложения или «упрощенка» пользуется популярностью среди предпринимателей. Ее отличает удобный учет, который помогает тратить меньше времени на расчеты и переведение отчислений в ФНС. Перейти на упрощенку разрешается не всем предпринимателям.

Чтобы пользоваться этой системой, ИП должен удовлетворять двум критериям:

  • доход менее 112,5 миллионов рублей;
  • штат сотрудников не превышает 100 человек.

Также упрощенка недоступна тем предпринимателям, которые предоставляют банковские услуги или услуги по страхованию. Откажут в УСН и тем учреждениям, которые связаны с акцизными товарами (табачная и алкогольная продукция).

ПСН

Патентная система уникальна за счет того, избавляет предпринимателя от отправки налоговой декларации. Этот фактор облегчает документооборот. Но для того чтобы перейти на этот вариант, следует приобрести патент. Документ распространяется на конкретную деятельность. Срок его действия составляет от месяца до года. Уплата налога происходит в момент покупки патента.

Величина налога определяется потенциально возможным годовым доходом бизнеса. Для разных областей России этот критерий имеет свои показатели. При этом фактический доход предпринимателя ФНС не интересует. Поэтому при расчете цены патента от этой потенциальной величины берут 6%.
Справка. Определить налог при переходе на патентную систему можно на официальном сайте налоговой службы.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или «вмененка» имеет дело не с фактическим доходом, а с потенциальным. Размеры ставки начинаются от 7% и заканчиваются 15%. Проценты определяются регионом, в котором был открыт бизнес. Потенциальный доход – это константная величина. Независимо от того, какова реальная прибыль у предпринимателя, он будет отчислять в ФНС установленную сумму.

foto-2-45Вмененка распространяется на ограниченное количество видов деятельности. В ней заинтересованы небольшие магазины и торговые точки. Штат сотрудников у таких ИП не выходит за рамки 100 человек. Для крупного бизнеса ЕНВД не подходит, поскольку его доходы могут в разы превышать потенциальный доход. Из-за его ограниченного применения государство приняло решение об отмене ЕНВД в 2021 году.

Справка. Данная система налогообложения требует от предпринимателя подавать декларацию ежеквартально. Отчет отправляется до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Сколько выходит в год?

Предприниматели, которые используют ОСНО, платят следующие отчисления:

  • налог на прибыль (20%);
  • налог на добавочную стоимость (до 20%);
  • имущественный налог (2%);
  • страховой взнос за себя (уплачиваемый процент зависит от величины оплаты труда);
  • страховой взнос за работников (процент определяется величиной заработной платы сотрудников – от 15% до 30%);
  • налог на доходы физлиц: за себя и за штат работников – (13%).

УСН подразумевает два варианта налогообложения:

  • затрагивает только доходы;
  • затрагивает разницу между доходами и расходами.

Среди налогов, которые выплачиваются предпринимателями на УСН, значатся:

  • общий налог (на доходы – от 6%, на разницу между доходами и расходами – от 5% до 15%/1% от дохода при убытках);
  • страховой взнос за себя;
  • страховой взнос за работников;
  • НДФЛ за работников (13%).
Справка. Величина ставок на налог при упрощенке определяется регионом, в котором произошла регистрация ИП.

ПНС включает в себя следующие расходы:

  • 6% от вероятного дохода, релевантного для конкретного региона;
  • страховой взнос за себя (31% при минимальной оплате труда с доходами менее 300 тысяч рублей и один дополнительный процент при превышении этой суммы);
  • страховой взнос за сотрудников в ПФР (30% для владельцев маленьких магазинов и кафе, 20% – для остальных предпринимателей);
  • НДФЛ за работников (13%).

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, выплачивают ФНС следующие налоги:

  • общий налог от 7% до 15% (зависит от места регистрации ИП);
  • страховой взнос за себя (31% – минимальная оплата труда при доходах от 300 тысяч/ дополнительный один процент при превышении указанных лимитов);
  • страховой взнос за работников, который взимается с суммы, устанавливаемой НК РФ (от 15% до 30%);
  • НДФЛ за работников (30%).

Кому подходит единый налог с дохода?

ЕНВД, или «вмененка», предъявляет три требования к предпринимателю:

  • бизнес не связан с договорами простого товарищества или с доверительным управлением;
  • компания не сдает в аренду станции авто- или автогазозаправочного предназначения;
  • количество сотрудников за предыдущий год не превышает 100 человек.

Среди предпринимателей, которые переходят на ЕНВД, велик процент тех, кто занимается розничной торговлей, общепитом и бытовыми услугами. Полный список видов деятельности, которые подходят для «вмененки» включает в себя:

  • ветеринарию;
  • обслуживание автомототранспортных средств;
  • перевозки пассажиров/грузов;
  • торговлю в розницу;
  • общепит;
  • размещение наружной рекламы;
  • предоставление бытовых услуг;
  • предоставление гостиничных услуг;
  • сдачу в аренду точек питания (в отсутствии зала для обслуживания клиентов);
  • сдачу в аренду территорий для размещения объектов торговли.
Справка. Не все регионы поддерживают ЕНВД. В Москве предприниматели не могут воспользоваться этой системой. В ряде других городов урезаны сферы деятельности, для которых разрешена «вмененка».

Какие еще взносы платить предпринимателям?

Взносы, которые обязываются оплачивать предприниматели, относятся к трем категориям:

  • пенсионное страхование (22%);
  • социальное (2,9%);
  • медицинское (5,1%);
  • страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (до 8,5%).

Государством предусматривается т.н. льготный период, во время которого предприниматель освобождается от внесения взносов. На момент получения льготы он не должен вести бизнес по одной из причин:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • пребывание в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • получение инвалидности;
  • достижение 80-летнего возраста;
  • супружество с военнослужащим по контракту.
Справка. Для получения льгот необходимо предоставить сотрудникам налоговой службы документы, которые подтвердят статус.

Уменьшение процента ставки подоходного налога

Вопрос о том, платят ли предприниматели НДФЛ, находясь на специальных системах налогообложения, затрагивает всех бизнесменов. Рассмотрим все варианты:

  • УСН: упрощенка освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ с доходов от ИП. Исключение составляет прибыль, которая получается за счет дивидендов или другой деятельности, облагаемой НДФЛ;
  • ЕНВД: предприниматель на вмененке освобождается от уплаты подоходного налога, но только от дохода, который уже облагается ЕНВД. Вся остальная деятельность, приносящая прибыль, облагается НДФЛ в обычном порядке;
  • ПНС: предприниматель, который пользуется патентом, освобождается от уплаты НДФЛ на те доходы, которые получаются от деятельности, охватываемой данным патентом. В других случаях ИП уплачивает НДФЛ.
Справка. Предприниматели, уплачивающие НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налогового вычета.

Отсутствие отчислений у индивидуального предпринимателя

Если предприниматель перестает платить отчисления, то его ожидают пени, штрафы и другие санкции со стороны государства. При нарушении сроков сдачи отчетов ИП грозят такие последствия:

  • штраф 5% от общей суммы налога, который зачисляется за все просроченные месяцы;
  • при опоздании со сдачей декларации штраф составляет 1 000 рублей. Если декларация не отправляется в течение следующих 10 дней, налоговая служба блокирует списания по счетам предпринимателя;
  • при неправильном учете доходов-расходов сумма штрафа начинается от 10 тысяч рублей. Если за следующий налоговый период этот недочет не был устранен, штраф увеличивается в три раза;
  • при неуплате налогов к общей сумме прибавляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ежедневно.

Также штрафы ожидают предпринимателя в следующих ситуациях:

  • несоблюдение правил работы с кассовой техникой;
  • отказ от предоставления документов по требованию;
  • отказ от выполнения функций налогового агента.

Размеры штрафов за все обозначенные поступки начинаются от 10 тысяч рублей.

Индивидуальные предприниматели подбирают систему налогообложения, исходя из своих целей и возможностей. Одни системы рассчитаны на большие доходы и интернациональные связи, другие — на малый бизнес, который делает «первые шаги». Правильно подобранный способ выплаты налогов облегчит предпринимателю взаимодействие с ФНС.