Сроки оплаты по 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ выступает документом о денежных поступлениях и расходах, финансовых операциях, внесенных платежах с дохода налогоплательщика в бюджет за определенный период. За наемных сотрудников предоставляет отчетность и вносит подоходный взнос преимущественно работодатель. При занятии предпринимательством, частной практикой, а также при наличии дополнительных денежных поступлений требуется направить декларацию и оплатить НДФЛ самостоятельно в обозначенный законом срок.

В какие сроки надо уплатить 3-НДФЛ?

foto-1-1Временные рамки внесения подоходного взноса обозначены законодательством, исходя из категорий и видов деятельности налогоплательщиков.

Оплата НДФЛ гражданами осуществляется через работодателя или самостоятельно. В первом случае налоговый агент делает перечисления от себя, а в ИФНС направляет справку о доходах и отчислениях в бюджет сотрудника. Самостоятельный взнос осуществляется гражданином после подачи декларации в фискальный орган.

В отличие от налогового агента (юридического лица), физические лица вправе вносить НДФЛ произвольными частями, главное — не позднее обозначенного законом срока. Для граждан предельной датой оплаты НДФЛ считается 15 июля того года, когда была подана декларация (ст. 228 НК РФ).

ИП на ОСНО, вносящим НДФЛ, и частнопрактикующим лицам (нотариусам, адвокатам) требуется перечислить не только налог за прошлый отчетный период, но и аванс за текущий. Статьей 227 НК РФ обозначены сроки оплаты для данных категорий лиц:

  • до 15 июля — невнесенной части или полной суммы налога за прошлый период;
  • до 15 июля — первого взноса за текущий год, составляющего ½ годового аванса;
  • до 15 октября — платежа в размере ¼ от авансовой суммы за год;
  • до 15 января следующего отчетного периода — взноса, насчитывающего ¼ оставшегося годового аванса.

Например, до 15 июля 2019 года эти категории налогоплательщиков вносят доплату по НДФЛ за 2018 год и авансовый платеж за 2019 год, который рассчитывает ИФНС на основании декларации о предполагаемом доходе или данных за прошлый период (по 3-НДФЛ).

Внимание! Если деятельность ИП прекращена, взнос уплачивают на протяжении 15 суток после подачи 3-НДФЛ. Декларацию направляют в течение 5 дней после постановки отметки в ЕГРИП о ликвидации фирмы.

Для юридических лиц, выступающих посредниками при перечислении НДФЛ в бюджет с дохода сотрудников, также обозначены предельные сроки внесения взносов с заработной платы, отпускных, больничных, при увольнении.

Время на совершение платежа для физических лиц

При самостоятельной подаче отчетности и внесении подоходного взноса граждане должны придерживаться сроков:

  • 30 апреля — крайняя дата направления 3-НДФЛ при наличии доходов, с которых не уплачивался налог (ст. 229 НК РФ);
  • 15 июля — предельный срок оплаты суммы взноса, обозначенной в декларации (ст. 228 НК РФ);
  • в любой срок на протяжении всего календарного года подают 3-НДФЛ при оформлении налоговых вычетов.

Подоходный взнос оплачивается за прошлый отчетный период в текущем. Например, гражданин в 2019 году продал машину, приобретенную 1 год назад. Полученные денежные поступления облагаются НДФЛ, поэтому до 30.04.2020 года он должен предоставить в ИФНС декларацию. Внести взнос гражданин обязан до 15 июля 2020 года. То есть

Внимание! Если крайняя дата внесения платежа выпадает на выходной или праздничный день, срок продляется до следующего рабочего дня.

К категории физических лиц, оплачивающих взнос на доход, относятся также иностранцы, работающие по найму в РФ. Это могут быть люди, исполняющие обязанности для личных нужд граждан (ведущие подсобные, хозяйственные работы) или трудящиеся у юридических лиц, ИП, нотариусов, адвокатов по ГПХ. Сбор для них исчисляется с момента подписания соглашения о трудовых взаимоотношениях.

Время внесения налоговых платежей иностранцами зависит от режима занятости. Предельный срок при работе «на себя», ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН — до 15 июля года, идущего за отчетным. Авансовые платежи вносятся до 15.07, 15.10, 15.01. Перечисление авансовых сумм для иностранцев на ПСН — до начала периода действия патента или его продления. При прекращении работы в РФ и выбытии из страны гражданин должен информировать ИФНС за месяц до отъезда.

При неуплате физическими лицами взноса ИФНС выставляет требование о внесении платежа с учетом пени. Его необходимо исполнить в течение 8 рабочих суток, если не обозначен другой срок.

Для юридических лиц

Организации выступают источниками дохода для граждан и несут ответственность за расчет и перечисление НДФЛ в бюджет (ст. 226 НК).

При определении сроков уплаты взносов за сотрудников юридические лица руководствуются правилами:

  1. Перечисление НДФЛ осуществляется в день выплаты зарплаты или на следующие сутки.
  2. С аванса выплачивать налог не требуется, то есть удержание производится 1 раз в месяц.
  3. Предельный срок перечисления НДФЛ с зарплаты, предоставляемой сотруднику при увольнении — следующий день после выплаты дохода.
  4. Срок отчислений с больничных и отпускных — не позднее последней даты месяца, в котором получены денежные средства. То есть удерживают налоговую сумму при выплате зарплаты, а отправляют в бюджет до конца месяца, в котором оформлялся отпуск или больничный.

Если предельный срок выпадает на праздник или выходной, дата выплаты смещается на следующий рабочий день.

Внимание! Если работник получил доход в натуральной форме, налог удерживают с будущей зарплаты — не позднее дня, идущего за датой ее перечисления.

Если перевести НДФЛ работодателю не удалось по весомым причинам, он обязан уведомить об этом сотрудника и ИФНС, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» до 1 марта года, идущего за отчетным.

Образец написания декларации

Предоставить 3-НДФЛ можно в рукописном варианте или электронном виде, заполнив документ самостоятельно, с помощью спецпрограммы или посредством формы на официальном сайте ФНС, портале госуслуг. При оформлении отчетности онлайн необходимо быть зарегистрированным пользователем сервисов и иметь цифровую подпись.

Удобно оформить 3-НДФЛ через спецпрограмму «Декларация», действующую версию которой скачивают с сайта инспекции nalog.ru.

Образец заполнения:

  1. Программа разбита на 6 вкладок, данные вносят в целевые.
  2. Начинают оформление с раздела «Задание условий». Вводят общие показатели: тип декларации (3-НДФЛ), номер ФНС, ОКТМО (можно посмотреть на сайте ФНС). Код корректировки устанавливают на значении «0», что указывает на первичное обращение. В разделе «Имеются доходы» ИП и частнопрактикующие граждане отмечают «От предпринимательской деятельности», остальные выбирают первый пункт.
  3. В «Сведения о декларанте» заносят персональные данные лица, направляющего отчетность. Обязательно оставляют контакты для связи — они нужны инспектору при возникновении вопросов, требующих пояснений.
  4. Раздел «Доходы в РФ» содержат данные о поступлениях средств и ставке НДФЛ. Здесь обозначают источники выплат, реквизиты плательщика. Данные вносят по каждому месяцу, информацию берут из справки 2-НДФЛ.
  5. При оформлении вычетов проходят в соответствующий раздел и выбирают вид (имущественный, социальный, стандартный). Вносят требуемые данные (параметры объекта недвижимости, размер трат на медпомощь, образование и так далее).
  6. После завершения ввода информации документ сохраняют.
Внимание! После заполнения отчетности целесообразно запустить автоматическую проверку декларации. Если сервис обнаружит ошибки, то укажет на них.

При верном оформлении документ распечатывают, доступно сохранение в формате xml.

Заполнение квитанции на оплату налога

Для внесения подоходного взноса платежный документ заполняют самостоятельно — в рукописном или электронном варианте. Однако удобнее воспользоваться спецсервисами на сайте ФНС:

  • опцией «Заплати налоги»;
  • кабинетом налогоплательщика.

При первом варианте заходят в одноименный раздел и выбирают функцию оплаты для физических лиц:

  1. Далее кликнуть «Пропустить и перейти к заполнению».
  2. Ввести вид взноса и его величину.
  3. Следует обязательно обозначить адрес регистрации, чтобы сервис правильно определил реквизиты получателя.
  4. Указать личные данные. При оплате онлайн требуется ввести ИНН, через отделение банка — достаточно ФИО. Нажать «Оплатить».
Внимание! Достоинство способа заключается в том, что сервис автоматически вводит большинство реквизитов, в том числе нужный КБК. Это исключает ошибочное зачисление денег на оплату не того налога или попадание средств в невыясненные платежи.

При заполнении квитанции через кабинет налогоплательщика:

  1. После завершения проверки 3-НДФЛ данные о величине налога к оплате появятся на личной странице пользователя.
  2. Нажать «Оплатить».
  3. Выбрать предложенный вариант — онлайн или квитанцией.

foto-2-2Если плательщик выбирает второе, для него автоматически формируется документ на оплату.

Его можно распечатать и оплатить в отделении банка.

Способы перечисления

Перевести налог на счет ИФНС можно несколькими путями:

  • через интернет-банк;
  • через отделение финансового учреждения;
  • почтой;
  • в кассе местного отделения ИФНС;
  • посредством небанковского кредитного учреждения, имеющего разрешение от Центробанка на проведение данных операций.

Если платежка заполняется вручную, важно проверить актуальность реквизитов для правильного зачисления денежных средств.

Предоставление отчетности

Отправить 3-НДФЛ в ИФНС можно несколькими способами:

  • при личной доставке;
  • через доверенное лицо;
  • почтой;
  • через МФЦ;
  • через онлайн-сервисы (портал госуслуг, кабинет налогоплательщика).

Наиболее удобный вариант — обращение в ИФНС через интернет-ресурсы, поскольку оно не требует посещения инспекции и значительно сокращает временные затраты.

Внимание! Отчетность передают в отделение ИФНС по адресу постоянной регистрации налогоплательщика (ст.228, 229, 83, 11 НК РФ).

Этого условия придерживаются даже при проживании гражданина в ином месте. При отсутствии постоянной прописки допустимо направление декларации по адресу временной регистрации. Предварительно необходимо встать на учет в налоговом органе.

Когда сдавать документы о доходах?

Декларацию 3-НДФЛ обязаны предоставлять в обозначенный законом срок:

  • физические лица, получившие дополнительный доход, с которого не был удержан налог (при продаже имущества, предоставлении его в аренду, выигрыше и так далее);
  • ИП;
  • частнопрактикующие граждане (адвокаты, нотариусы);
  • иностранцы, ведущие деятельность по патенту.
Внимание! Отчетность также предоставляется лицами, претендующими на налоговый вычет. В этом случае к ней прилагают документацию, подтверждающую право на льготу.

За нарушение сроков предоставления отчетности, оплаты налога государством предусмотрены санкции. При превышении периода подачи 3-НДФЛ налагается штраф 5% от неуплаченной величины взноса за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Размер взыскания — не менее 1000 руб., но не более 30% от общей суммы ( ст. 119 НК).

При неуплате налога в установленный срок взыскивается 20% от суммы взноса (ст. 122 НК). При умышленном невнесении платежа величина удержания повышается до 40%. За сокрытие доходов предусмотрена уголовная ответственность, включающая не только крупные штрафы (100-500 тыс. руб.), но и тюремное заключение до 3 лет.

Налоговым законодательством установлены предельные сроки предоставления отчетности о поступлении средств, совершенных операциях и внесении платежей в казну. Это позволяет государству контролировать финансовые потоки и своевременное пополнение бюджета. За нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ и оплаты взносов предусмотрено наложение санкций на налогоплательщика.