Каков срок действия справки 2 НДФЛ и от чего он зависит?

Справка 2-НДФЛ – один из основных документов, подтверждающих платежеспособность клиента кредитной организации или уровень доходов претендента на льготы. В зависимости от ситуации, срок действия документа измеряется днями, месяцами или отсутствует вовсе. Способ получения справки определяется источником дохода.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Основное назначение справки 2-НДФЛ — отражение информации о полученном доходе и сумме удержанного налога. Нюансы получения отчётной формы:

  • выдачей документа занимается лицо, отвечающее за начисление дохода. Так, если источником служит заработная плата, то оформление справки ложится на плечи бухгалтера предприятия. Если необходимо задекларировать стипендию, то обращаются в соответствующую службу университета и т.д.;
  • форма бланка официально утверждена. Информацию о заработке и подоходном налоге отражают в соответствии с правилами: помесячная разбивка, указание кода и суммы вычета, внесение итоговых сумм по доходу и налогу и пр.;
  • по умолчанию отражают информацию за текущий календарный год. В заявлении сотрудник вправе указать необходимый период. Если он придётся на два разных календарных года, то оформят два документа.
Важно! Предоставление недостоверных сведений влечёт административную ответственность в виде штрафа для должностного лица и для предприятия в целом.

Для чего нужен этот документ?

Справка 2-НДФЛ используется для подтверждения:

  • платежеспособности – при оформлении опекунства, выезда за границу, получении кредита;
  • суммы перечисленного в пользу бюджета НДФЛ – при заполнении декларации для получения налоговых вычетов;
  • уровня дохода – при оформлении социальных льгот, субсидий и пособий;
  • верности проведённых расчётов с ИФНС – для работодателей, отчитывающихся за своих работников.

Образец формы

foto-1-130Справка по форме 2-НДФЛ – унифицированный документ.

Бланк и порядок заполнения утверждены ведомственным приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

С 2019 года предусмотрены два вида бланков:

  • для отчёта в налоговую инспекцию;
  • для выдачи сотруднику предприятия на руки.

Первый вариант отражения доходов и исчисленных сумм налога содержит следующие разделы:

  • общие сведения о налоговом агенте и технические сведения об отчёте;
  • информацию о получателе дохода;
  • итоговые суммы начисленного заработка и перечисленного в казну НДФЛ;
  • годовой размер стандартного, социального и имущественного вычетов с реквизитами уведомления от ИФНС (при необходимости);
  • помесячная разбивка дохода и предоставленных вычетов.

Какая информация в нем указывается?

Формат справки в варианте для сотрудника содержит меньше информации:

  • данные о компании;
  • сведения о получателе дохода;
  • помесячная разбивка заработка и предоставленного вычета;
  • годовая сумма предоставленных вычетов по кодам;
  • суммарное отражение годового дохода, налоговой базы и удержанного НДФЛ.
Внимание! Если справка предоставляется за неполный год, то последний месяц, отражённый в бланке, – это месяц перед подачей заявления на кредит, пособие, установление опеки и т. д.

Сроки действия

Срок действия справки 2-НДФЛ, оформленной по итогам истекшего календарного года, не ограничен временными рамками. Однако существуют нюансы, связанные с актуальностью представленной информации:

  • 3 года – для возврата НДФЛ;
  • от 3 месяцев до 3 лет – для целей кредитования;
  • до 1 месяца – во всех остальных случаях.

Какое время действительна для налогового вычета?

Статья 78 Налогового кодекса РФ ограничивает срок притязаний на возврат излишне удержанного НДФЛ тремя годами. Этим периодом и измеряется актуальность полученного по месту работы документа:

  • оформление в 2019 году имущественного вычета за купленную в 2015 году квартиру допускает приложение деклараций и справок о доходах за 2016-2018 гг. Сведения за 2015 год сохраняют достоверность, но теряют актуальность;
  • оплата лечения в 2016 году может быть предъявлена к вычету с приложением справки 2-НДФЛ за 2016 год не позднее 31.12.2019. С наступлением 2020 года теряется право на вычет, как и актуальность сведений о доходах того периода и перечисленных налоговых платежей;
  • пакет из справок 2-НДФЛ за каждый год из 40 лет стажа не поможет получить вычет пенсионеру, приобретшему домик в деревне, спустя пять лет после выхода на пенсию.

Сколько может действовать для кредитной организации?

Актуальность сведений о доходах, содержащихся в справке, зависит от запрашиваемой суммы кредита:

  • последние 4 месяца – для займов не больше полумиллиона;
  • 3-8 месяцев – для кредитов на сумму 0,5–1,0 млн руб.;
  • 12-36 месяцев – для ипотечных вариантов и сумм потребительского кредитования от 1 млн руб.
Особенность! Чем ближе дата выдачи справки к дате подачи заявления в банк, тем выше шанс получить одобрение по сумме займа. Кредитная организация вправе сама регламентировать процедуру сбора и подачи документов. Стандартный разброс срока годности для бланков формата 2-НДФЛ составляет 7-30 дней.

Для прочих случаев

Справка, оформленная не позднее 30 дней от момента подачи заявления, может понадобиться в таких случаях:

  • начисление пенсии в Пенсионном фонде;
  • получение визы в Консульском отделе;
  • постановка на учёт в Центре занятости;
  • регистрация вида на жительство в ФМС;
  • оформление опеки над несовершеннолетним и др.

Как и где получить?

Справка по форме 2-НДФЛ предоставляется по запросу налогоплательщика:

  • по месту работы или учёбы – для трудоустроенных граждан и студентов;
  • в центре занятости – для безработных граждан, поставленных на учёт;
  • в налоговой инспекции – для предпринимателей и в случае ликвидации компании-работодателя.

foto-2-131Заявление пишут в свободной форме, если по месту обращения не предусмотрен специальный бланк.

Никаких документов прилагать не требуется. Для подтверждения личности заявителя достаточно предъявить паспорт.

У работодателя

Алгоритм действий при получении справки 2-НДФЛ по месту работы состоит из двух шагов:

  1. Обратиться в бухгалтерию предприятия – устно или с письменным заявлением.
  2. Получить подписанный руководителем и заверенный печатью организации экземпляр документа.

Стандартное время ожидания не должно превышать трёх дней. В противном случае возможно применение штрафных санкций к должностным лицам и самой компании. Предоставление недостоверных сведений также карается штрафом. Закон не регламентирует количество выданных оригиналов и число обращений сотрудника за подобным документом.

Если оригинал справки 2-НДФЛ требуется для декларации по имущественному вычету, для детского пособия и при оформлении кредита на автомобиль, то работник вправе заявить о выдаче трёх бланков. Они должны быть заверены печатью организации и подписью руководителя.

В отделении ФНС

После ликвидации предприятия может возникнуть необходимость подтвердить доход за время сотрудничества. Предпринимателю понадобится подтвердить платёжеспособность для выезда за границу или получения кредита.

В любой из этих ситуаций порядок действий предусматривает два шага:

  1. Обращение в ИФНС по месту регистрации ликвидированной компании или предпринимателя.
  2. Получение информации по установленной форме при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Срок действия справки 2-НДФЛ не ограничен, однако отражённые в ней сведения могут потерять актуальность. Максимальный срок (три года) установлен для возврата излишне удержанного НДФЛ. Минимальный (до 7 дней) – в некоторых банках при оформлении многомиллионных ссуд на длительное время. Для получения документа достаточно письменного заявления.