Все о декларировании доходов — что такое декларация 3-НДФЛ?

Одним из самых собираемых налогов в России является подоходный. В большинстве случаев он взымается автоматически по месту работы и составляет 13% от заработной платы. Однако есть случаи, когда удержание налога сделать автоматически невозможно. Тогда гражданин обязан самостоятельно заполнить справку 3-НДФЛ и предоставить её в налоговые органы.

Что такое 3-НДФЛ декларация?

foto-1-138Этот документ ещё называют декларацией о доходах.

В этой справке, которая заполняется по установленному образцу, гражданин декларирует заработанные финансовые средства за отчётный год.

Существующие виды

Налоговую декларацию следует подавать в следующих обстоятельствах:

  • при получении доходов, не учтённых по постоянному месту работы на территории РФ;
  • при получении доходов за пределами РФ;
  • при оформлении налогового вычета.
ВАЖНО! Если в последнем случае в подаче декларации заинтересован сам заявитель, то при получении неучтённых доходов он может попытаться уклониться от налога. За сокрытие доходов или непредоставление декларации в установленные законом сроки налагается денежный штраф. Он растёт в геометрической прогрессии за каждый месяц просрочки.

Кто должен подавать заявление?

Заявление по форме 3-НДФЛ может подать в налоговые органы:

  • сам налогоплательщик;
  • его родственник;
  • доверенное лицо по удостоверяющим документам.

Родственники обычно подают такие документы, когда оформляется налоговый вычет после совместной покупки дома или квартиры. Это же правило действует при оплате медицинских и образовательных услуг за другого члена семьи.

Для чего подается оригинал 3-НДФЛ?

Каждый гражданин РФ обязан платить подоходный налог. Право зарабатывать денежные средства предоставлено ему государством. Оно берёт на себя определённые социальные обязанности по отношению к своим гражданам, которые требуют затрат. Система налогообложения их компенсирует.

Получение дохода физических лиц

Основной подоходный налог собирается непосредственно на предприятиях, где трудятся граждане. Но бывают случаи, когда таким образом подоходный налог не взымается, а доход есть:

  • была совершена продажа недвижимости или другого ценного имущества (автомобили, гаражи);
  • доход получен в результате продажи ценных бумаг или акций;
  • получены дивиденды;
  • подоходный налог взыскивается с лотерейных выигрышей;
  • при получении ценных подарков;
  • гражданин обязан платить соответствующий налог при сдаче жилья в аренду.

Отдельно декларацию о доходах обязаны подавать индивидуальные предприниматели, если они платят налоги по общей системе налогообложения. Это же обязаны ежегодно делать нотариусы и частнопрактикующие адвокаты.

Налоговый вычет

В рамках программ социальной помощи населению государство применяет систему налоговых вычетов. Благодаря ей можно получить определённую компенсацию понесённых расходов на приобретение жилья, оплату лечения и т. д.

Делается это путём вычета определённой суммы из подоходного налога, т. е. на какое-то время работник от него освобождается. Вычет можно получать ежемесячно по месту работы либо единовременно в налоговой организации. В последнем случае следует также подать декларацию о доходах за год.

Налоговый вычет применяется в таких ситуациях:

  • при приобретении жилой недвижимости;
  • при оформлении ипотеки;
  • после оплаты образования (это касается не только заявителя, но и его детей, близких родственников);
  • платная медицинская помощь;
  • при наличии добровольных пенсионных взносов;
  • открытии индивидуального счёта по инвестициям;
  • во время отчислений на благотворительность.

Частично компенсируются затраты только на жизненно необходимое лечение заболеваний, список которых утверждён Минздравом РФ.

Налоговый вычет в полной форме будет произведён, если, согласно декларации о доходах, уплаченный за отчётный год подоходный налог не был меньше этого вычета. В противном случае компенсация будет уменьшена до соответствующих размеров.

Сроки подачи формы и уплаты налога физлиц

Правила подачи декларации особой сложности не представляют:

  • если речь идёт об указании дополнительных доходов, то её следует подать не позднее 30 апреля следующего года;
  • декларации, предъявляемые для получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года сразу после совершения факта оплаты;
  • срок уплаты налога, который будет рассчитан после подачи декларации, истекает 15 июля того года, когда она была фактически подана.

Единовременный налоговый вычет будет произведён после подачи декларации и проверки предоставленных документов. Обычно это срок от 1 до 3 месяцев.

Способы отчета перед ФНС

Декларацию о доходах допускается подавать несколькими способами:

  • лично прийти в налоговую службу с необходимыми документами (этот вариант самый действенный, так как возможные ошибки будут исправлены сразу на месте);
  • отправить справку заказным письмом по почте с описью вложений;
  • подать декларацию через Интернет, пользуясь личным кабинетом налогоплательщика.

Родители могут подать декларацию за детей, предъявив документы о родстве. Другие лица тоже могут сделать это за заявителя, получив соответствующую доверенность у нотариуса.

Как нужно заполнять?

foto-2-138Декларация 3-НДФЛ заполняется по утверждённому образцу. В нём довольно много страниц и пунктов, поэтому есть возможность переложить эту ежегодную обязанность на онлайн-сервис.

При самостоятельном заполнении нужно следовать определённым правилам.

Общие правила

Действовать нужно так:

  • скачать бланк декларации или получить его в налоговой службе и заполнить вручную.
  • заполить бланк непосредственно на компьютере;
  • воспользоваться специальной программой «Декларация», которую скачивают с сайта налоговой.

При первом заполнении бланка велика вероятность какой-нибудь ошибки. Никаких штрафов за это не накладывается. Просто инспектор вернёт документ для исправления ошибок.

Бланк и образец справки

Бланк и образец справки можно скачать на сайте налоговой службы. При его заполнении нужно соблюдать следующие правила:

  • он заполняется вручную или на компьютере, допускается использование печатных машинок, но сейчас это не практикуется;
  • если документ заполняется от руки, используются только чёрные или синие чернила;
  • справка заполняется слева направо;
  • применяются только печатные буквы;
  • для каждого знакового символа предусмотрена отдельная клетка;
  • числа выравниваются по правой стороне;
  • денежные данные округляются до рублей;
  • исправления и зачёркивания не разрешены.

Заполняют только листы, необходимые в конкретном случае, за исключением обязательных. В пустых клетках следует ставить прочерк.

Пошаговая инструкция по заполнению

Если следовать этой инструкции, то заполнение особой сложностипредставлять не будет. Нужно только ничего не пропускать.

Титульный лист

Здесь обязательно заполнить всё, кроме строк, предназначенных для сотрудников налоговой службы:

  • сверху пишется ИНН;
  • далее указывается номер корректировки, он зависит от количества уточнений, сделанных после замечаний инспектора;
  • код налогового периода – обычно это 34;
  • год, за который уплачивается налог;
  • код территориального налогового органа.

Далее следуют личные сведения:

  • код страны (у России — 643);
  • код категории налогоплательщика (у физических лиц это 720);
  • личные сведения;
  • данные паспорта;
  • код удостоверяющего документа (у паспорта это 21);
  • статус налогоплательщика: если он есть, ставится цифра 1, если нет – 2;
  • домашний адрес;
  • телефон;
  • количество заполняемых страниц и прилагаемых документов.

Последняя строка обычно заполняется уже перед подачей. Не всегда можно сразу определить, какие сведения потребуются.

Листы А-И

Здесь заполнение происходит выборочно:

  • А, Б, В – заполняются при наличии доходов и расходов (для вычета);
  • на листе Г указываются доходы, которые не облагаются налогом;
  • Д1, Д2 предназначены для сведений о покупке или продаже недвижимости;
  • Е1, Е2 заполняются для стандартных и социальных вычетов;
  • лист Ж – для вычетов профессиональных;
  • З – после операций с акциями и ценными бумагами;
  • И – при наличии доходов от инвестиций.

Если речь идёт только о подоходном налоге, нужно заполнять первые листы из этого списка. А в случае налоговых вычетов используются листы Д-И.

Раздел 2

Обязателен для заполнения. Сначала следует указать ставку по налогу. В большинстве случаев это 13 %.

Далее по строкам:

  • 010 – общий доход;
  • 020 – необлагаемый, если есть;
  • 030 – вычитание 020 из 010;
  • 040 – сумма налогового вычета;
  • 050 – 051 – заполняются выборочно;
  • 060 – расчёт налоговой базы;
  • 070 – умножение 060 на НДФЛ;
  • 080 – строка из пункта 100 листа А., если она заполнялась;
  • 090 – заполняется при ставке налога 35%;
  • 100 – уплаченный аванс НДФЛ;
  • 110 – фиксированные авансовые платежи;
  • 120 – налоги, уплаченные за рубежом;
  • 121 – сумма налога по формуле на бланке;
  • 122 – сбор по патентной системе;
  • 130 – налог, который платится непосредственно в бюджет;
  • 140 – заполняется, если в предыдущие годы по подобным платежам обнаружена переплата.

Некоторый доход для нерезидентов РФ НДФЛ начисляется по увеличенной ставке. Данные об этом есть на соответствующем сайте.

Раздел 1

В этой части приводятся уже обобщённые данные:

  • 010 – код проводимой операции;
  • 020 – код бюджетной классификации;
  • 030 – код ОКТМО, он содержит сведения о месте жительства подателя декларации;
  • 040 – дублирует 030 из раздела 2;
  • 050 – заполняется при возврате сбора.

Каждая станица подлежит обязательной нумерации. Кроме этого, на них должны быть указаны данные налогоплательщика.

Ответственность налогоплательщика перед ИФНС и штрафы

Налогоплательщик несёт ответственность и за непредоставление декларации, и за неуплату налога после её подачи:

  • если декларация о доходах не была представлена в установленные законом сроки, налогоплательщик оплачивает штраф в размере 5% от суммы дохода за каждый просроченный месяц;
  • ежемесячно процент будет расти, пока не достигнет 30%;
  • несвоевременная оплата НДФЛ грозит общим штрафом от 20 до 40%.
ВАЖНО! Если сумма неуплаченного налога превышает 600 000 руб., может наступить уголовная ответственность. Это определено статьёй 198 УК РФ. Она предусматривает крупные штрафы, принудительные работы и даже лишение свободы до 3 лет за задолженности в особо крупных размерах и злостное уклонение от налогов.

Подоходный налог — основа экономики развитого государства. Расчёт его несложен, а размер ниже, чем во многих европейских странах. Так что выгоднее вовремя подавать декларацию о доходах, если это нужно, и потом не иметь неприятностей в виде штрафов и пеней.