Штрафование за неподачу декларации 3-НДФЛ

Каждый гражданин Российской Федерации обязан платить подоходный налог в размере 13% от заработной платы. Большинство делает это ежемесячно автоматически по месту основного трудоустройства, где налог взымается непосредственно с заработка. Но некоторые индивидуальные предприниматели и другие налогоплательщики обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Нарушение налоговой дисциплины может караться штрафами и даже исправительными работами.

Начисление штрафов за неподачу декларации 3-НДФЛ

Согласно законодательству РФ, ежегодно предоставлять сведения о доходах в налоговую службу должны следующие категории граждан:

  • государственные служащие на основании Реестра должностей РФ;
  • сотрудники МВД;
  • предприниматели, в том числе и индивидуальные, работающие по общей системе налогообложения;
  • иностранные граждане, работающие в нашей стране по патентной системе;
  • частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты, оценщики и пр.);
  • физические лица, получившие доход от продажи недвижимости или другого ценного имущества.

foto-1-141Что касается госслужащих и полицейских, то у них особая система подобного декларирования, в ней практически исключены нарушения.

Об ответственности других категорий стоит узнать подробнее.

Размер начислений за несвоевременную подачу

Справку о доходах по установленной форме нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Целый квартал нового года – вполне достаточный срок, чтобы сверить все свои финансовые результаты и правильно их оформить.

Чтобы подать сведения, можно выбрать один из способов:

  • применить программу «Декларация», которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы;
  • заполнить электронный вариант 3-НДФЛ и отправить в налоговую;
  • выслать заполненный бланк заказным письмом с описью вложений;
  • лично принести в налоговые органы или поручить это доверенным лицам.
ВАЖНО! Подоходный налог в подобных случаях требуется уплатить до 15 июля. Некоторые ошибочно полагают, что до этой даты всё ещё можно безнаказанно тянуть с декларацией. На самом деле последний законный день её подачи неизменен – 30 апреля.

Налоговым органам необходимо дать определённое время для проверки предоставленных в декларации сведений. А как это успеть сделать, если декларацию будут подавать в последний положенный день?

С 1 мая налогоплательщику, не успевшему её подать, начнёт начисляться возрастающий штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Но при этом сумма подобного финансового взыскания не должна превышать 30% от налога.

Ответственность на непредоставленный документ

foto-2-142Если же декларация не была предоставлена до последней даты уплаты налогов, к штрафу за непредоставление добавляется растущая пеня уже за неуплату налогов и 20% штрафа.

В случае, когда доказывается, что это деяние было совершено умышленно, штраф вырастет до 40%. Правда, доказать подобный умысел крайне сложно, поэтому подобный вариант применяется редко.

Могут возникнуть и другие осложнения. Если сумма неуплаченного или сокрытого налога превысила 600 тыс. руб., наступает уголовная ответственность, предусмотренная ст. 198 УК РФ:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • с него может быть взыскана сумма, равная его доходу (от года до двух лет);
  • арест до 6 месяцев;
  • принудительные работы до года;
  • лишение свободы на этот же срок.

Если же неуплаченные налоги подпадают под категорию особо крупных размеров, наказание может оказаться ещё жёстче:

  • штраф от 250 до 500 000 руб.;
  • штраф в размере от 18 месяцев до 3 лет;
  • принудительные работы до 3 лет;
  • лишение свободы на такой же срок.

К особо крупному уклонению от налогов относится неуплата в размере 9000 000 тыс. руб. При этом сумма рассчитывается за три года, не более.

Кого не наказывают?

От уголовной ответственности освобождается фигурант дела при следующих условиях:

  • если он совершил подобное деяние впервые;
  • оплатил пени и штрафы;
  • у него не осталось задолженности по подоходному налогу.
ВАЖНО! Лица, которые не смогли получить доход в отчётном году из-за отсутствия прибыли, всё равно не освобождаются от обязанности подачи декларации.

Такая декларация называется нулевой. Налог с неё не взыскивается. Но неподача справки 3-НДФЛ в указанные сроки в этом случае становится основанием для штрафа в размере 1 000 руб.

В какие сроки происходит сдача справки в налоговую?

Законодательно сроки определены так:

  • справку по данной форме принимают с первого рабочего дня января следующего за отчётным года;
  • конечный срок сдачи – 30 апреля;
  • если декларация возвращена для исправления пунктов, сроком подачи считается дата предъявления первого варианта.

В случае, когда этот документ подаётся ради начисления налогового вычета, а не для начисления налога, дата подачи не оговаривается.

Своевременная отчётность по полученным доходам обязательна для категорий граждан, обозначенных законом. Уклонение от подачи декларации может повлечь за собой серьёзные последствия, вплоть до уголовного наказания. Выгоднее сдавать отчётность вовремя и в полном объеме. Тогда и налоговые вычеты тоже возможны.