Список подтверждающих документов для 3-НДФЛ

Справку 3-НДФЛ направляют в инспекцию, чтобы внести взнос от полученного дохода или оформить налоговый вычет. В одних случаях в ИФНС дополнительно направляют подтверждающую документацию, в других ее предоставлять не требуется. Правила подачи декларации и сопроводительных бумаг обозначены налоговым законодательством РФ.

Предоставление подтверждающих документов для 3 НДФЛ

Требование приложения к декларации дополнительной документации зависит от цели ее направления:

  • ИП вправе передать 3-НДФЛ без сопроводительных бумаг;
  • если у ИП выявлены неточности или ошибки в отчетности в ходе камеральной ревизии, инспектор запрашивает пояснения. В этом случае потребуется приложить подтверждающую документацию (ст. 88 НК РФ);
  • при проведении выездной ревизии ИП также обязан предоставить к отчетности дополнительные бумаги (ст. 89 НК РФ);
  • если физическое лицо направляет 3-НДФЛ с целью оплаты взноса с полученного дохода, не нужно прикладывать сопроводительные документы. Например, если отчетность отражает денежные поступления от сдачи недвижимости в аренду;
  • при оформлении физическим лицом вычета НДФЛ обязательно направление подтверждающей документации.
ВНИМАНИЕ! При направлении декларации онлайн для назначения возмещения также требуется приложить бумаги, указывающие на право получить льготу.

foto-1-128При переносе суммы вычета на второй год не надо заново предоставлять подтверждающую документацию.

В ИФНС направляются только справка о доходах, из банка (при ипотеке) и декларация.

Кто подает декларацию?

Справку 3-НДФЛ направляют лица, получившие доход, с которого не перечислялся взнос в казну государства, или претендующие на вычет. Перечень налогооблагаемых денежных поступлений обозначен в ст. 208, 228 НК РФ.

Подают декларацию:

  • физлица;
  • ИП;
  • граждане, ведущие частную практику;
  • иностранцы, работающие по патенту.
ВНИМАНИЕ! За трудоустроенных физлиц подоходные отчисления осуществляет преимущественно налоговый агент (работодатель).

Самостоятельная подача отчетности обязательна при получении ранее не декларированных денежных поступлений (например, от аренды, крупного выигрыша). При оформлении вычета она совершается на добровольной основе.

Как и когда нужно сдавать?

Направить 3-НДФЛ и сопроводительную документацию в ИФНС можно несколькими способами:

  • при доставке лично;
  • через лицо, действующее по доверенности;
  • заказным письмом;
  • посредством интернет-сервисов (портала «Госуслуги», личного кабинета на ресурсе ФНС);
  • через МФЦ.

Срок направления декларации зависит от цели ее создания:

  • отчетность по поступлениям, подлежащим удержанию НДФЛ, сдают до 30 апреля года, который идет за тем, когда был получен доход. Оплату налога допустимо осуществить позднее — до 15 июля (ст. 228 НК РФ);
  • документацию о средствах, освобожденных от подоходного удержания, сдают до 30 апреля года, идущего за отчетным;
  • для лиц, претендующих на имущественный, социальный вычеты, срок направления 3-НДФЛ не ограничен. Однако возмещение допустимо только за 3 прошлых года.

Если 3-НДФЛ не направлена в срок, возможны штрафные санкции. Величина удержания определяется как 5% от невнесенной ежемесячной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимум — 1 000 рублей, предел — 30% от общего налога.

ВНИМАНИЕ! Штрафы предусмотрены только для лиц, имевших доход и не предоставивших сведения о нем в ИФНС.

Санкции не применяются, если предполагается добровольное направление декларации. Это относится к налоговым вычетам.

Что еще предъявлять в налоговую?

Направление в ИФНС подтверждающей документации требуется при назначении вычетов. Ее цель — доказать право на преференцию и обозначить ее величину. Перечень бумаг зависит от вида льготы.

Например, при продаже автомашины предоставляют:

  • бумаги на покупку машины — если срок владения до 3 лет и цена свыше 250 тыс. руб.;
  • документы о продаже;
  • справку о доходах (оформляется предприятием-работодателем).

При продаже ценных бумаг в ИФНС направляют:

  • документы, обозначающие наличие дохода;
  • бумаги о покупке (договор, платежки);
  • справку 2-НДФЛ (оформляется брокерской конторой, доверительным управляющим);
  • документы о сопряженных затратах (комиссии, биржевых сборах и т.д.).

Наиболее распространенными вычетами выступают имущественный и социальный. Возможность назначения льготы напрямую зависит от перечня подтверждающей документации. Отсутствие одной из бумаг становится основанием для отказа в утверждении преференции. Общими бумагами для всех видов вычетов являются: заявление, декларация, справка 2-НДФЛ и удостоверение личности.

При оформлении социального вычета

Льгота направлена на частичный возврат НДФЛ по тратам на медпомощь, образование, формирование будущей пенсии и благотворительные мероприятия. Перечень подтверждающих бумаг к декларации и заявлению на вычет зависит от вида преференции.

При назначении льготы на образование к 3-НДФЛ прилагают:

  • договор с учебным учреждением;
  • справку из образовательного заведения с указанием формы обучения;
  • платежки об оплате;
  • бумаги, подтверждающие родство (при тратах на образование ребенка, брата, сестры);
  • копию лицензии заведения;
  • справку 2-НДФЛ.

При оформлении вычета на лечебные мероприятия в ИФНС предоставляют:

  • справку из медорганизации, указывающую на совершенные траты;
  • платежки — при наличии подтверждения расходов из медучреждения их предоставление необязательно;
  • рецепты (форма 107-1/у) — при тратах на медпрепараты;
  • бумаги, указывающие на родственные узы и их степень (о рождении, о браке), — при затратах на медпомощь родственникам;
  • копию лицензии медорганизации;
  • справку 2-НДФЛ.

Для получения вычета при затратах на добровольное медстрахование нужно предоставить:

  • договор ДМС;
  • полис страхования;
  • платежки о внесении взносов.

При несении трат на формирование пенсии:

  • договор;
  • подтверждение оплаты взносов.

Для назначения преференции по тратам на благотворительные мероприятия в ИФНС направляют перечень документации:

  • информацию о поступлениях и перечислениях в госбюджет (2-НДФЛ). Если гражданин был трудоустроен в нескольких фирмах, данные берут со всех организаций;
  • платежки, указывающие на внесение пожертвований;
  • договор, соглашения на проведение благотворительности;
  • учредительные бумаги, бюджет, лицензии на деятельность. Обязательных требований к направлению в ИФНС документации нет, однако на практике это ускоряет утверждение льготы.

foto-2-129Если гражданин предоставлял помощь в неденежном эквиваленте, важно обозначить это с пометкой о рыночной цене вещей или услуг, предоставляемых третьей стороной.

К договору прикладывают акт приема-передачи помощи.

ВНИМАНИЕ! Все бумаги на разные виды вычетов оформляются на претендента на вычет. Их цель — обозначить, что расходы нес непосредственно он.

ИФНС вправе потребовать дополнительную документацию при выявлении недочетов и неточностей в декларации.

Имущественного

При приобретении недвижимого объекта в ИФНС предоставляется декларация и бумаги:

  • о праве владения;
  • подтверждающие сделку (договор) и траты (платежки, расписки);
  • акт приема-передачи;
  • 2-НДФЛ.

Если недвижимость куплена в ипотеку, дополнительно прилагают:

  • ипотечный договор;
  • справку из финучреждения об оплаченных процентах;
  • платежки о погашении процентов.

При строительстве недвижимости в список бумаг входят:

  • договор на строительство;
  • платежки и иные бумаги о несении трат (чеки, акты, накладные и прочие);
  • свидетельство о владении (если недвижимость зарегистрирована);
  • акт приема-передачи (если присутствует);
  • 2-НДФЛ.

При продаже недвижимости предоставляют бумаги:

  • подтверждающие сделку (договор);
  • платежную документацию (расписку, банковскую выписку и прочие);
  • о покупке — если недвижимость пребывала во владении до 3 лет (до 5 лет при ее приобретении после 2016 года), ее стоимость составляет более 1 млн руб.;
  • 2-НДФЛ.

В некоторых случаях понадобится заявление о распределении преференции между лицами, пребывающими в браке (при долевой собственности). Если льготу полностью получает один супруг, от второй стороны нужно согласие.

Какие есть правила заполнения справки?

Оформление 3-НДФЛ можно осуществить вручную, распечатав действующий бланк с официального портала ФНС. Заполнение производится черными или синими чернилами. Допускается внесение информации через программу MS Excel.

Наиболее легкие способы оформления — через личный кабинет на ресурсе ФНС или спецпрограмму «Декларация». Действующую редакцию скачивают с сайта ФНС.

Правила заполнения справки 3-НДФЛ через программу:

  1. В сервисе предложены 6 разделов (задание условий, сведения о декларанте, вычеты и прочие). Все заполнять не надо, информацию вводят в целевые. Если 3-НДФЛ оформляют для назначения возврата, то переходят в соответствующий раздел.
  2. Во вкладку «Задание условий» вносят общие данные, важно обозначить тип декларации: 3-НДФЛ. ОКТМО можно посмотреть на интернет-ресурсе ФНС.
  3. В «Сведения о декларанте» вписывают личную информацию. Обязательно указывают контакты для связи.
  4. Раздел «Доходы, полученные в РФ» содержит данные о поступлениях или нулевую налогооблагаемую базу. Нужно выбрать ставку НДФЛ. Далее вносят источники дохода. Данные вводят по каждому из них по показателям 2-НДФЛ.
  5. При оформлении имущественного вычета в соответствующем блоке указывают параметры недвижимого объекта.
  6. При заполнении раздела для назначения социального вычета обозначают сумму совершенных затрат. Величину вписывают полностью, даже при ее превышении предела, установленного законом.

Заполненный документ обязательно сохраняют, воспользовавшись соответствующей кнопкой.

ВНИМАНИЕ! Последним этапом является запуск проверки. Если программа выявит недочеты, она на них укажет.

Далее документ распечатывают, возможно сохранение в формате xml. Декларацию и сопроводительную документацию подают в то отделение ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик, даже при проживании его в ином месте.

Отчетность о полученных доходах для оплаты подоходного взноса ежегодно направляется в ИФНС в срок до 30 апреля. В этом случае в предоставлении подтверждающей документации нет необходимости, за исключением ситуаций, когда инспектору требуется уточнение данных. При оформлении налогового вычета обязательно направление сопроводительных бумаг. Они прилагаются к декларации и выступают основанием для утверждения льготы.