Образец заполнения декларации на проценты по ипотеке

Жилищные кредиты облегчают процесс покупки квартиры, но влекут за собой дополнительные расходы в виде погашения процентов. Государство позволяет добросовестным налогоплательщикам в такой ситуации воспользоваться налоговой льготой – имущественным вычетом на проценты по ипотеке. Процедура предоставления преференции регламентирована статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Что такое декларация 3 НДФЛ?

foto-1-131Декларация 3-НДФЛ – многостраничный документ, суммирующий информацию об источниках и суммах дохода налогоплательщика, а также о размере удержанного с этих заработков подоходного налога.

Согласно приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, бланк декларации включает следующие разделы:

  • титульный лист – с персональными данными налогоплательщика и техническими данными по отчёту;
  • первый раздел – со сведениями о величине НДФЛ, подлежащего возврату;
  • второй раздел – с расчётами налогооблагаемой базы и подоходного налога;
  • приложения – число зависит от нюансов ситуации, позволяющей претендовать на льготы.
Важно! Для имущественного вычета по погашенным ипотечным процентам понадобится заполнить приложения 1 (о доходах) и 7 (со сведениями об объекте, его стоимости и расчётом льготы).

Получение налогового вычета по процентам по ипотеке

Алгоритм получения налогового вычета по ипотечным процентам состоит из следующих шагов:

  1. Заключение кредитного договора в банке, получение денежных средств.
  2. Подписание договора купли-продажи или долевого участия с передачей денег продавцу.
  3. Оформление свидетельства о праве собственности или акта приёма-передачи.
  4. Сбор пакета документов и заполнение бланка декларации.
  5. Отправка бумаг в ИФНС.
  6. Ожидание положительного решения по камеральной проверке документов.
  7. Получение возмещения по НДФЛ на указанный в заявлении расчётный счёт.

Как заполнить заявление?

Заявление на возврат НДФЛ по ипотечным процентам неотделимо от налоговой декларации, содержащей необходимые сведения и расчёты. Бланки этих документов утверждены ведомственными приказами:

Какие сведения потребуются?

Для заполнения декларации, проведения расчётов и составления заявления необходимы:

  • реквизиты работодателя – из справки 2-НДФЛ;
  • величина годового дохода – из справки 2-НДФЛ;
  • размер перечисленного в бюджет подоходного налога – из справки 2-НДФЛ;
  • использованные вычеты – за текущий год из справки 2-НДФЛ, за предыдущие периоды из ранее сданных деклараций;
  • стоимость приобретённой жилой недвижимости – из договора купли-продажи или долевого участия;
  • дата перехода права собственности – по свидетельству или акту приёма-передачи;
  • размер выплаченных банку процентов – по справке из кредитной организации;
  • персональные данные и реквизиты документа, удостоверяющего личность, – по паспорту налогоплательщика;
  • реквизиты расчётного счёта для возмещения НДФЛ – из банковской выписки или договора на обслуживание счёта.

Где взять бланки?

Актуальные бланки декларации и заявления для заполнения можно получить следующими способами:

  • обратиться в ИФНС за бумажным вариантом экземпляра;
  • распечатать форму с соответствующих ресурсов – от сайта налоговой службы до сервисов-помощников по налоговому праву;
  • скачать электронный вариант с последующим заполнением на компьютере и распечаткой на принтере.

Можно ли сформировать онлайн?

Для удобства налогоплательщиков предусмотрены виртуальные варианты заполнения бланков:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • в персональном аккаунте на портале Госуслуг;
  • через программу «Декларация» на сайте налоговой службы.
Внимание! При установке программы и выборе онлайн-формы документов необходимо ориентироваться на год декларирования доходов. Так, в 2020 году актуальными являются формы за 2019 год, в 2019 – за 2018 и т.д.

Пример расчета возврата

По общему правилу возврату подлежит 13% от уплаченных в декларируемом году процентов по кредиту. Но не более годового размера НДФЛ, с учётом неиспользованного остатка по лимиту:

  1. В июле 2019 года на приобретение квартиры были привлечены средства банка в размере 3 млн. руб.
  2. До конца года согласно справке уплатили 146 тысяч рублей в счёт погашения процентов.
  3. В декларации 2020 года сумма к возврату составит 146 000 х 13% = 18 980 руб.
  4. Если эта сумма не превышает перечисленный в казначейство подоходный налог за истекший год, то почти 19 тысяч рублей поступят на счёт налогоплательщика по завершении камеральной проверки.

Образец заполнения

При заполнении декларации и проведении расчётов учитывают следующие нюансы:

  • если в отчётном году налоговая льгота по ипотечным процентам была получена по месту работы, то при заполнении декларации эту информацию отражают в поле с кодом 312;
  • с 2014 года проценты по кредиту лимитированы суммой в 3 млн рублей. Поэтому в декларации за второй и последующие годы потребуется отражать сумму выплат банку нарастающим итогом;
  • кредитным вычетом можно воспользоваться после полного возмещения НДФЛ по стоимости приобретённого объекта;
  • учитывают проценты, выплаченные банку с момента оформления кредитного договора. Даже если право собственности было оформлено несколько лет спустя;
  • возмещению подлежат проценты по целевым жилищным кредитам. Во всех остальных случаях нельзя претендовать на льготу.

Как сдавать?

Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ допускает несколько вариантов подачи декларации и заявления:

  • на бумаге при личном визите в ИФНС;
  • отправка бумажного экземпляра почтовой корреспонденцией с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • передача электронного файла по телекоммуникационным каналам через личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуг.

В отделении налоговой

Выбор первого варианта отправки документов в налоговую службу подразумевает следующий алгоритм действий:

  1. Сбор полного пакета документов и подготовка копий.
  2. Заполнение бланка декларации и заявления с выводом на печать.
  3. Запись на приём к налоговому инспектору или посещение операционного зала в порядке живой очереди (по талонам).
  4. Передача полного пакета специалисту с получением расписки.
  5. Ожидание уведомления и поступления денежных средств на расчётный счёт.

На сайте ФНС

Использование личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС видоизменяет рассмотренный выше алгоритм:

  • для документов из перечня понадобятся скан-копии небольшого объёма. Общий вес всех прикрепляемых к декларации файлов — до 20 Мб;
  • декларация и заявление заполняются в режиме реального времени. Есть возможность получения подсказок и проверки внесённых сведений;
  • если справка 2-НДФЛ доступна на сайте (вторая половина календарного года), то сведения будут проставлены автоматически, и её не придётся прикреплять к декларации;
  • отправка документов занимает несколько минут после завершения процедуры оформления и загрузки;
  • мониторинг решения специалистов и зачисления средств на счёт осуществляется в режиме онлайн 24/7.
Особенность! Электронный вариант декларации можно отправить только при наличии цифровой подписи. Она бесплатно оформляется здесь же, в личном профиле налогоплательщика. Действует только для налоговых документов.

На портале Госуслуги

Заполнение и отправка декларации на портале Госуслуг аналогична процедуре использования личного кабинета налогоплательщика. Но и здесь есть некоторые особенности:

  • профиль на портале должен иметь статус подтверждённого. Это можно сделать при личном визите в Центр обслуживания, через веб-версии некоторых банков или получить специальный код по почте;
  • отправка документов возможна только после визирования усиленной цифровой электронной подписью. В противном случае удастся только внести сведения, сохранить файл и распечатать на бумажном носителе.

У работодателя

foto-2-132Все эти случаи предполагают заполнение декларации по итогам отчётного года. Но если квартира приобретена в январе или марте, то ждать окончания года не очень хочется.

Налоговое право России предусматривает вариант ускоренного применения льготы в виде имущественного вычета.

Последовательность этапов:

  1. Сбор пакета документов для налоговой службы.
  2. Получение уведомления из ИФНС для работодателя.
  3. Оформление заявления по месту работы с прикреплением уведомления.
  4. Начисление заработной платы без удержания НДФЛ до исчерпания лимита по вычету или до конца календарного года.

Процедуру повторяют столько лет, сколько необходимо для получения возмещения в полном объёме с учётом перечислений в бюджет и суммы лимита.

Если срок подачи пропущен

Опоздать с возмещением НДФЛ по ипотечным процентам практически невозможно, однако следует учитывать крайние сроки, установленные статьями 78 и 229 Налогового кодекса РФ:

  • 30 апреля – последний день подачи декларации 3-НДФЛ. Если налогоплательщик не только претендует на вычет, но и показывает свои самостоятельные источники дохода (без работодателя, например, сдачу гаража в аренду);
  • 36 месяцев – максимальный период предъявления претензий на возмещение НДФЛ из бюджета. При покупке квартиры в 2016 году и оформлении вычета в 2020 году допустимо предоставить декларации за 2017-2019 гг. Документы за 2016 год не примут во внимание при расчётах;
  • без срока давности – проценты по жилищному кредиту учитывают в полном объёме, вне зависимости от даты оформления права собственности на объект. В рассмотренном выше примере в декларации за 2017 год будут учтены проценты, выплаченные по кредиту в 2016 и 2017 годах.

Некоторые нюансы

Покупка жилья в кредит с оформлением всех документов на одного собственника не вызывает вопросов при последующем использовании налоговой льготы. Особенности и исключения возникают в следующих ситуациях:

  • квартира приобретена супругами в совместную собственность;
  • собственником жилья по документам выступает несовершеннолетний ребёнок.

Можно ли оформить на супруга?

Семейный кодекс РФ наделяет супругов равными правами и обязанностями. Налоговое законодательство закрепляет эту норму и в отношении налогового вычета.

При этом не имеет значения:

  • сколько каждый из них потратил личных средств;
  • как распределились доли собственности по договору;
  • кто является заёмщиком по договору;
  • кто оплачивал все квитанции и пр.

Достаточно предоставить в составе пакета документов заявление о перераспределении вычета между супругами. Этот документ позволяет выгодно использовать льготу с учётом реального финансового положения каждого из супругов.

Интересно! Если оба супруга имеют доход, облагаемый налогом по ставке 13%, то лимит вычета на семью удваивается. Он составляет по 260 тыс. руб. со стоимости жилья и по 390 тыс. руб. за проценты на каждого из супругов. Однако неработающий супруг не может отказаться от своего права в пользу другого. Он просто не может воспользоваться льготой ввиду отсутствия заработка.

Что делать, если жилье куплено на имя ребенка?

Получение налогового вычета по квартире, оформленной на сына или дочь, ограничивается следующими нюансами:

  • если жильё полностью оформлено на несовершеннолетнего без выделения долей остальным членам семьи, то получение льготы происходит стандартным образом. На одного из родителей или обоих супругов (обязательно наличие свидетельства о рождении ребёнка-собственника);
  • если ребёнку выделена доля в общей собственности, то стоимость жилья и размер вычета устанавливают пропорционально этой доле. Далее процесс протекает по стандартному алгоритму – один из родителей или оба супруга предъявляют в ИФНС полный пакет документов;
  • достижение ребёнком 18 лет автоматически лишает родителей права на использование налоговой льготы на его имя. Однако вычет, ранее полученный за него родителями, не влияет на его лимит при покупке собственных квадратных метров.
При заполнении декларации на налоговый вычет по ипотечным процентам учитывают установленный НК РФ лимит в 3 млн руб. для сделок, оформленных с 2014 года. Сумма возврата рассчитывается по стандартной схеме – 13% от процентов, перечисленных банку в отчётном году. Супруги могут удвоить размер льготы, а родители – воспользоваться преференцией за несовершеннолетнего собственника.