Особенности сдачи декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — вид отчетности, отражающий денежные поступления и расходы, величину уплаченного подоходного взноса в казну государства, проводимые финансовые операции. Подача документа осуществляется с целью внесения НДФЛ или оформления налогового вычета. Порядок предоставления декларации регламентирован законодательством РФ. Заполнение справки производится по установленной единой форме.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ?

foto-1-126Если человек трудится по найму, отчисления с его дохода осуществляет бухгалтерия предприятия.

3-НДФЛ нужно предоставлять самостоятельно в ИФНС в том случае, если гражданин имел денежные поступления, с которых не удерживался взнос. А также, если он претендует на назначение вычета.

Декларацию подают:

  • физлица;
  • ИП;
  • частно практикующие граждане (нотариусы, адвокаты);
  • иностранцы, ведущие деятельность по патенту.
ВНИМАНИЕ! Главное отличие порядка подачи 3-НДФЛ при получении дохода и при назначении налоговой преференции заключается в том, что в последнем случае процедура осуществляется на добровольной основе.

Направление отчетности в ИФНС для получения льготы производится по желанию человека. Декларирование денежных поступлений обязательно, государством за уклонение предусмотрены штрафные санкции.

Получение дохода

Перечень видов налогооблагаемых поступлений обозначен в ст. 208, 228 НК РФ. Граждане, получившие такой доход, по завершении года направляют отчетность о нем в ИФНС. Далее ими оплачивается НДФЛ в обозначенный законом срок.

Помимо ИП и других категорий граждан, имеющих поступления от ведения бизнеса, декларацию сдают лица, получившие такой доход:

  • от сбыта имущества (недвижимости, машины) или прав на него (при переуступке);
  • от операций с ценными бумагами;
  • с выигрыша;
  • с получения ценного подарка от лиц, не выступающих близкой родней;
  • от предоставления в аренду помещения, оборудования.
ВНИМАНИЕ! ИП оформляют справку 3-НДФЛ и при отсутствии налоговой базы, при равенстве доходов и расходов. В этом случае в ИФНС направляют нулевую декларацию.

При продаже квартиры 3-НДФЛ требуется оформлять только при превышении владения ею свыше 5 лет. Этот срок сокращен до 3 лет для подаренных, приватизированных и унаследованных помещений.

При получении выигрыша или приза, удержание производится при их стоимости более 4 тыс. руб., но менее 15 тыс. руб.

Налоговый вычет

Преференция направлена на частичный возврат уже внесенного подоходного взноса или на сокращение налогооблагаемой базы. Назначение возврата возможно за такие траты:

  • приобретение жилья;
  • образование;
  • медпомощь;
  • благотворительные мероприятия;
  • формирование будущей пенсии.
ВНИМАНИЕ! Важным условием для утверждения льготы должно быть подтверждение факта несения трат заявителем.

Если преференция предполагается за лечение, образование родственника, то документы, обозначающие расходы, оформляются на претендента на вычет.

Сроки подачи формы и уплаты налога

В декларацию включены данные за прошедший отчетный период. Например, если гражданин продал жилье в 2019 году, он подает отчетность в 2020 году.

Порядок предоставления 3-НДФЛ имеет особенности:

  • срок действителен только для отчитывающихся по доходам с целью уплаты взноса. То есть претенденты на вычет направляют декларацию без ограничения времени;
  • получить социальный вычет возможно только за 3 прошлых года с момента появления права на него. Например, при назначении льготы в 2020 году возмещение доступно за 2019, 2018, 2017 годы, если в этот интервал времени присутствовали расходы на образование, медпомощь и т.д.;
  • имущественный вычет не ограничен сроком возникновения права на преференцию. Но возмещение доступно за 3 прошлых года с момента утверждения льготы.

Важно соблюдать срок только при предоставлении отчетности по поступлениям, с которых требуется оплатить НДФЛ. В случае неисполнения обязательства накладывается штраф.

До какого числа сдается?

Срок направления декларации зависит от цели ее создания:

  • срок отправки 3-НДФЛ при получении дохода — до 30 апреля года, идущего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной, дата сдвигается на ближайший рабочий день;
  • оплатить взнос допускается позднее. Крайней датой считается 15 июля года подачи отчетности (ст. 228 НК РФ);
  • документацию о поступлениях, освобожденных от подоходного взноса, направляют до 30 апреля года, идущего за отчетным;
  • для претендентов на имущественный, социальный вычеты срок отправки 3-НДФЛ не ограничен.

Например, если в 2019 году продана квартира, период владения которой не достиг обозначенного минимума, то подать отчетность по полученным денежным поступлениям нужно не позднее 30 апреля 2020 года. Внести оплату НДФЛ требуется до 15.07.2020 года.

Если же гражданин приобрел жилье в 2019 году, то он вправе оформить вычет по завершении года сделки без ограничения сроков. Возврат предоставят за 3 прошлых года после утверждения преференции.

Способы отчета перед налоговой службой в 2019 году

Направить 3-НДФЛ и сопутствующую документацию можно несколькими способами:

  • при личной доставке;
  • через гражданина, действующего по доверенности;
  • заказным письмом;
  • через МФЦ;
  • посредством интернет-ресурсов.

Наиболее удобным способом считается обращение в ИФНС онлайн.

ВНИМАНИЕ! Декларация направляется в отделение ИФНС по адресу постоянной регистрации налогоплательщика (ст. 228, 229, 83, 11 НК РФ).

Это условие необходимо соблюдать даже при проживании гражданина в ином месте. При отсутствии постоянной прописки допустима подача по адресу временной регистрации. Гражданин должен предварительно встать на учет в налоговой.

Сдача в инспекцию лично

Допускается сдать декларацию на бумажном носителе при личном посещении ИФНС. Порядок приема документации обозначен в п. 186-209 регламента, утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Особенности предоставления декларации при личном обращении:

  • справку 3-НДФЛ передают самостоятельно или через представителя (п.4 ст. 80 НК). Последний может быть законным или уполномоченным;
  • необходимо подготовить 2 экземпляра документа — на одном из них ставят дату приема, регистрационный номер и подпись принимающего сотрудника (п.4 ст. 80 НК). Отметки являются доказательством своевременности подачи бумаг и началом отсчета периода камеральной проверки;
  • при личной сдаче документации инспектор сразу осуществит базовую ревизию. При выявлении очевидных неточностей или недостаточности сопроводительных бумаг он на них укажет. Это является преимуществом такого способа подачи 3-НДФЛ;
  • главным недостатком личной доставки документации выступают временные затраты, необходимость подстраиваться под часы работы отделения ИФНС. Рекомендуется предварительно записаться на прием через интернет-сервисы (Госуслуги, сайт ФНС).

На практике при личной подаче 3-НДФЛ сотрудник ИФНС может потребовать подтверждающую документацию, не входящую в обязательный перечень. В этом случае можно выбрать иной способ отправки декларации или предоставить запрашиваемый документ.

Когда можно подавать по почте?

Отчетность и сопутствующие бумаги можно доставить в ИФНС почтовым отправлением. Преимущества данного способа:

  • меньшие временные затраты;
  • запрос дополнительной документации, отказ в принятии 3-НДФЛ осуществляются в официальной форме (письменным уведомлением);
  • возможность предоставления отчетности при проживании в ином регионе.

Документация направляется заказным почтовым отправлением с обязательной описью содержимого.

Предоставление через Интернет

Возможность отправлять отчетность онлайн с помощью интернет-портала ФНС (nalog.ru) появилась у налогоплательщиков с 01.06.2015 года. Взаимодействие с инспекторами осуществляется через личный кабинет налогоплательщика, размещенный на ресурсе.

Для отправки декларации необходимо:

  1. Зарегистрироваться в любом отделении ФНС.
  2. Пройти авторизацию на портале налоговой службы.
  3. Оформить сертификат на электронную подпись.
ВНИМАНИЕ! Совместно с декларацией через форму на сайте отправляются подтверждающие документы, поэтому нужно иметь их отсканированные копии.

Допустимо направить декларацию через портал «Госуслуги». Для этого необходимо быть зарегистрированным пользователем и иметь электронную подпись.

Как заполнить онлайн?

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ представлена на ресурсе ФНС. Введение данных осуществляется в специальную форму, доступную в личном кабинете после авторизации.

Для ее заполнения следует:

  1. Перейти во вкладку «Налог на доходы ФЛ», выбрать НДФЛ.
  2. Внести личные данные (по паспорту).
  3. Проверить реквизиты, автоматически вставленные программой.
  4. Ввести информацию по справке 2-НДФЛ (о работодателе, поступлениях денежных средств).
  5. Если оформляются вычеты, выбрать нужный вид. Ввести информацию (об объекте сделки, величине расходов на образование или лечение и т.д.).
  6. Кликнуть «Сформировать файл для отправки».
  7. Заверить электронной подписью.

К декларации прикрепляют подтверждающую документацию. После отправки процесс рассмотрения отчетности можно отслеживать в личном кабинете. Электронная подача документа допустима из любого региона и страны.

Программа для заполнения

Оформить отчетность можно, воспользовавшись спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают с официального ресурса ФНС.

Алгоритм внесения данных состоит из последовательных шагов:

  1. В программе представлены 6 вкладок, информацию вводят в целевые.
  2. Начинают заполнение с раздела «Задание условий». Вносят общие параметры: тип декларации (3-НДФЛ), номер ФНС, ОКТМО (показатель можно посмотреть на сайте ФНС). Код корректировки устанавливают на значении «0», что указывает на первичное обращение. В разделе «Имеются доходы» ИП и иные самозанятые лица делают пометку «От предпринимательской деятельности», остальные кликают на первый пункт. Поступления в иностранной валюте также следует указать.
  3. В «Сведения о декларанте» вводят личные данные лица, направляющего отчетность. Вносят паспортную информацию, обязательно указывают контакты для связи. Они понадобятся инспектору при появлении вопросов, требующих пояснений.
  4. Вкладка «Доходы в РФ» содержит данные о денежных поступлениях и налоговой ставке. Здесь указывают источники выплат, реквизиты плательщика. Данные приводят по каждому месяцу на основании справки 2-НДФЛ. Если присутствует вычет, его указывают.
  5. При оформлении вычетов проходят в соответствующий раздел и выбирают вид преференции (имущественный, социальный, стандартный). Вносят требуемые данные.
  6. После заполнения документ сохраняют.
ВНИМАНИЕ! После введения данных целесообразно запустить автоматическую проверку декларации. Если программа обнаружит недочеты, то они будут указаны.

При верном оформлении документ распечатывают. Доступно сохранение в формате xml.

Необходимые документы

foto-2-127Направление в ИФНС сопроводительных бумаг требуется при назначении вычетов. Если отчетность предоставляется с целью демонстрации доходов и уплаты с них взноса, предоставлять документацию, кроме 3-НДФЛ, не нужно.

Исключением является выявление недочетов и неточностей в декларации. Тогда инспектор вправе требовать пояснительные и подтверждающие бумаги. Перечень документов зависит от вида вычета. Общими для всех являются непосредственно справки 3-НДФЛ и 2-НДФЛ, удостоверение личности и заявление на вычет.

Потребуются также такие документы:

  1. О праве владения собственностью, договор о сделке, платежки, расписки — при назначении имущественного вычета при покупке жилья. При ипотеке дополнительно прикладывают кредитный договор, банковскую справку и платежки об уплате процентов.
  2. Заявление о распределении имущественной преференции между лицами, пребывающими в браке (при долевой собственности). Если льготу полностью получает один супруг, вторая сторона пишет согласие.
  3. О купле и сбыте недвижимости, платежки — при декларировании дохода от продажи объекта, которым владели до 3 лет (до 5 лет — при приобретении после 2016 года). И если он имел стоимость более 1 млн руб.
  4. Договор с образовательным заведением, копия лицензии, справка с указанием формы обучения, платежки об оплате — при оформлении преференции за траты на учебу. При утверждении льготы на расходы на ребенка, брата, сестру дополнительно требуется подтверждение родства.
  5. Справка о произведенных тратах из медучреждения, копия лицензии, рецепты (форма 107-1/у) — при возмещении за оплату медпомощи. При назначении льготы по расходам на лечение родственников требуется подтверждение семейных уз.
  6. О покупке машины и ее продаже — при декларировании дохода от сбыта авто, если срок владения — до 3 лет, цена свыше 250 тыс. руб.
  7. О приобретении ценных бумаг и доходе от них, сопряженных тратах (комиссии, сборах) — при декларировании дохода от их продажи.
  8. Договор ДМС, полис, платежки о внесении взносов — для преференции при тратах на добровольное медстрахование.
  9. Договор и подтверждение уплаты взносов — при льготе за несение расходов на формирование пенсии.
  10. Платежки по совершенным пожертвованиям, договор, соглашение — при оформлении вычета по тратам на благотворительность. При помощи в неденежном эквиваленте составляется акт ее приема-передачи.

Задача предоставления сопутствующей документации — доказать право заявителя на получение преференции и обозначить ее величину.

Как сделать уточненное заявление?

При выявлении недочетов в декларации налогоплательщик в срок до 5 дней редактирует документ и повторно направляет. Заполнить уточненную 3-НДФЛ можно также в программе «Декларация»:

  1. Во вкладку «Задание условий» вносят новый номер корректировки. При первой подаче уточнений ставят «1», при второй —«2» и т. д.
  2. Исправляют недочеты, заново заполняют данные о поступлениях, расходовании средств.
  3. Проставляют дату заполнения, подпись, сохраняют документ.

В программе также содержится образец сопроводительного письма. Оформить исправленную отчетность допустимо также в личном кабинете на портале ФНС.

ВНИМАНИЕ! При редактировании данных показатели приводятся за тот же отчетный период. Бумагу направляют в прежнее отделение ИФНС.

При несогласии с предъявленными ошибками гражданин вправе дать пояснения. Если они достаточно обоснованы, проверка завершится без предоставления уточняющего варианта.

На налоговый возврат

При онлайн-заполнении отчетности после внесения личных данных и информации о доходах выбирают нужный вид льготы:

  1. Вносят параметры объекта (наименование, код номера, стоимость) — при имущественном вычете.
  2. Вводят величину трат на образование, медпомощь, благотворительность — при социальной преференции.
  3. Возможно оформление стандартного вычета, если его не предоставил работодатель. Выбирают код (104 или 105) при льготе для участников военных событий, катастроф. Претенденты на вычет на детей обозначают их количество.

После заполнения документ сохраняют и отправляют на проверку инспектору. Предоставление подтверждающей документации в данном случае обязательно.

Как подать за другого человека?

Чтобы направить отчетность за другое лицо, целесообразно воспользоваться способами:

  • выступить законным представителем человека — применяется родителями (опекунами) несовершеннолетних детей. В этом случае доверенность не требуется (ст. 27 НК);
  • выступить уполномоченным представителем. Для подачи и оформления документации потребуется нотариальная доверенность (ст. 29 НК);
  • отправить чужую отчетность почтой. При этом 3-НДФЛ и опись вкладываемых документов подписывает декларант.

Отчетность направляют в отделение ИФНС по месту регистрации человека, на которого оформляются бумаги.

Бланк, образец и правила заполнения

Оформление декларации производится по обозначенной законодательством форме. Скачать действующий бланк и образец заполнения можно на официальном ресурсе ФНС. Можно получить бумаги лично в отделении.

Бланк содержит 19 листов:

  1. Титульный.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.
  4. Листы А-И.

Вносить данные нужно в обратной последовательности. Сначала оформляют листы А-И, затем вводят информацию в иные разделы.

Важно соблюдать правила заполнения 3-НДФЛ:

  1. Допустимы рукописные и печатные варианты документа.
  2. При заполнении от руки используют синие или черные чернила, записи осуществляют заглавными печатными буквами.
  3. Для каждого символа предусмотрена отдельная клетка, числа выравниваются по правой стороне.
  4. Исправления недопустимы.
  5. Денежные суммы округляют до рублей.
  6. Данные вносят только в целевые листы.
  7. В пустых клетках ставят прочерки.

При выявлении ошибок в оформлении налогоплательщику отправляется уведомление о необходимости отредактировать документ. В этом случае требуется отправка уточненной декларации.

Период проверки

Продолжительность рассмотрения документации занимает разное время: от нескольких дней до месяцев. Однако законодательством обозначен предельный период камеральной проверки — 3 месяца.

Длительность ревизии на протяжении трехмесячного срока зависит от множества факторов:

  • объема предоставленной информации;
  • числа поданных 3-НДФЛ;
  • перечня подтверждающих бумаг;
  • видов и числа заявленных вычетов;
  • правильности и достоверности вносимых сведений;
  • загруженности сотрудников ИФНС.
ВНИМАНИЕ! Аннулирование допустимого срока проверки возможно при направлении уточненной декларации. Отсчет предельного периода ревизии начинается заново с момента получения ИФНС отредактированной бумаги.

Для запуска проверки инспектор должен владеть полными сведениями о декларанте. Если какого-либо из обязательных документов нет, нужно его принести. Тогда инспектор вправе обозначить началом срока ревизии дату предоставления полного пакета бумаг.

Штрафы и ответственность за несвоевременность

За нарушение сроков предоставления отчетности, оплаты налога государством предусмотрены санкции:

  1. Согласно ст. 119 НК РФ, при превышении периода подачи удерживается штраф 5% от невнесенной величины взноса за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Размер взыскания — не менее 1 000 руб., но не более 30% от общей суммы.
  2. При неуплате налога до 15.07, взыскивается 20% от суммы взноса (ст. 122 НК). При умышленном невнесении платежа величина удержания увеличивается до 40%.
  3. Пеня за неуплату установлена в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
  4. Частой ошибкой ИП выступает нарушение сроков или непредоставление «нулевой» декларации. В этом случае возможно наложение штрафа (1 тыс. руб).
  5. За сокрытие доходов предусмотрена уголовная ответственность, включающая не только крупные штрафы (100-500 тыс. руб.), но и лишение свободы до 3 лет.
ВНИМАНИЕ! Санкции допустимы только в отношении лиц, не отчитавшихся по доходам и не оплатившим НДФЛ.

К вычетам наказания не применяются, поскольку отчетность по ним предоставляют на добровольной основе.

Декларация выступает государственным инструментом, контролирующим финансовые потоки. За наемных сотрудников отчетность предоставляет работодатель. При занятии предпринимательством или иной самозанятости, при наличии дополнительных денежных поступлений требуется направить декларацию самостоятельно. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо самому оформить справку 3-НДФЛ и предоставить ее в местное отделение ИФНС.