Все про подоходный налог – как заполнить декларацию 3 НДФЛ?

Налоговый кодекс служит сводом правил, которые регулируют право государства на сбор средств с граждан определенных категорий. В соответствии с действующим законодательством, абсолютно все типы прибыли физических лиц должны подлежать налоговым вычетам, поскольку благодаря этим налоговым отчислениям увеличивается государственный бюджет.

Декларация 3-НДФЛ используется в ряде ситуаций, в которых гражданам требуется собственноручно предоставить в налоговую службу отчёты по доходам. При этом данная налоговая декларация относится только к налогу на доходы физических лиц, другие статьи к ней не имеют отношения.

Что такое декларация 3 НДФЛ?

foto-1-127Любой гражданин Российской Федерации, получающий доход от различных видов деятельности, обязан перечислять часть полученных денежных средств в налоговую службу. У граждан, которые осуществляют трудовую деятельность на различных предприятиях и в организациях (вне зависимости от того, частными и государственными они являются), необходимость в самостоятельной подаче документов и оформлении декларации 3-НДФЛ отсутствует.

Все требуемые расчёты и отчисления производятся непосредственно сотрудниками бухгалтерии на месте работы человека. Именно благодаря труду данных должностных лиц обычные работники компании получают возможность оплачивать налоги, не обременяя себя длительным оформлением бумаг и не контактируя с представителями ФНС.

Важно! Декларация 3-НДФЛ — это документ, который оформляется для налоговой инспекции по месту регистрации гражданина для того, чтобы отчитаться о доходах.

Однако для граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность или имеют дополнительные источники дохода, законодательно установлена необходимость самостоятельно подавать декларацию в налоговые органы.

Данный документ считается унифицированной формой отчётности о приобретенных денежных средствах за определенный период. Именно он предоставляется фискальной службе и предназначен для получения налогового вычета.

Как она выглядит?

Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой документ, в котором отражаются сведения о доходах физических лиц и начисленных налогах за год. При этом гражданин самостоятельно рассчитывает величину налога и подаёт бумаги в налоговые органы.

Важно! Существует определенная унифицированная форма данной декларации. Её можно заполнить и представить в налоговый орган в бумажном или электронном виде. Если декларация заполняется на бумажном листе, то нужно скачать её форму из интернета или распечатать.

Сам документ представляет собой несколько страниц и содержит определенные виды информации. Все люди, создающие данный отчёт, должны заполнить титульный лист, особое внимание обратив на разделы 1 и 2. Листы, которые начинаются с «А» и заканчиваются на «И», заполняются в зависимости от конкретного случая. В 3-НДФЛ вносится информация о лице, его заполняющем, его паспортные данные. Обязательно указывается код дохода, производится расчет суммы налога. По необходимости указываются сведения о разного рода вычетах.

Для чего нужно ее заполнять?

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, с помощью которого налоговые органы контролируют дополнительный доход физических лиц. Кроме того, такую декларацию также необходимо подавать для получения и налоговых вычетов.

На данный момент в законодательстве Российской Федерации содержится конкретный список лиц, которым требуется подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в фискальные службы. Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, она требуется следующему перечню лиц:

  • индивидуальным предпринимателям, то есть лицам, которые были зарегистрированы в статусе ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность как частное лицо;
  • гражданам, которые ведут частную практику (адвокаты, нотариусы);
  • резидентам РФ, которые получают доход из-за границы;
  • физическим лицам, имеющим доход на основании гражданско-правовых соглашений (аренда);
  • тем, кто связан с получением дополнительной прибыли по выданным займам и кредитам;
  • гражданам, получившим лотерейные выигрыши, унаследовавшим право интеллектуальной собственности, получившим в подарок деньги или имущество у чужих лиц;
  • продавшим жильё или машину, которыми владели;
  • гражданам, которые хотят оформить вычет от покупки квартиры, доли земельного участка под строительство дома.
Важно! Доход, который поступает из-за границы, обязательно подлежит налоговым вычетам. Поскольку контролирующие органы не обладают возможностью собственноручно определить размер дохода, лицу, которое причисляет себя к данной категории, требуется подавать все документы лично.

Декларацию не нужно заполнять людям, которые получили имущество или деньги в наследство или в подарок от родственников, премию от государства, а также гражданам, получающим доход от подсобного хозяйства.

Как правильно составить форму для налоговой?

Справка 3-НДФЛ содержит в себе информацию, которая касается физического лица и его уровня доходов. Обязанность по заполнению документов всегда возлагается на подающего их гражданина. На страницах бланка следует указать источники дохода за отчетный период (последние 12 месяцев). На основе заполненного документа сотрудниками налоговой службы определяется итоговая сумма налогообложения.

В последние годы, учитывая сложности, возникающие у граждан при подаче 3-НДФЛ, и в целях упрощения заполнения такой документации можно использовать специальную компьютерную программу. В действующем законе отсутствует способ заполнения декларации, а это означает, что гражданин вправе оформить её от руки.

Внимание! При оформлении документов вручную потребуется получить специальный бланк, который содержит в себе штрих-код. Для этого нужно обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции.

На данный момент на территории Российской Федерации действует единая форма декларации 3-НДФЛ. Изменения в декларации и порядок ее заполнения были зафиксированы приказом от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@. В 2019 году документ состоит из титулки, 2 разделов, 8 приложений и 2 расчетов к приложениям. Изменения в декларации коснулись как физических лиц, так и ИП.

Общие правила

Для декларации формы 3-НДФЛ существуют определенные правила оформления. Налоговые органы настоятельно рекомендуют не пренебрегать ими, поскольку они крайне важны и оказывают большое влияние на сроки рассмотрения документов. В случае же с налоговым вычетом — чем больше ошибок будет в документе, тем дольше претендент на вычет будет ожидать поступления денежных средств на свой счёт.

Декларация 3-НДФЛ оформляется в соответствии со следующими общепринятыми положениями:

  • шариковой ручкой или печатается на компьютере;
  • бланк декларации нельзя распечатывать с двух стороны одного листа;
  • исправления не допускаются;
  • текст пишется большими печатными буквами, все страницы нумеруются, на каждой ставится подпись;
  • в незаполненных графах бланка проставляются прочерки;
  • стоимостные величины заносятся в рублях/копейках, величина налогов — в целых рублях.
Важно! Существует несколько образцов документов подобного рода. Принимать нужно тот, что составлен за год, предшествующий дате заполнения формы.

Помимо вышеперечисленных правил, следует помнить, что физические лица обязаны вносить информацию в документ аккуратно и без исправлений.

Как оформить справку?

Справка о налоге на доходы физического лица постепенно становится неотъемлемой частью жизни каждого гражданина, который хочет вести легальную деятельность без сокрытия своих заработков. Результатом этого является возврат НДФЛ на налоговый вычет гражданином при покупке недвижимости, пользование кредитом, плате за образование или медицинское обслуживание.

Но чтобы получить подобное право, необходимо быть исправным налогоплательщиком, регулярно подавать сведения в органы ФНС и правильно составлять налоговую декларацию.

Возврат подоходного налога

Бланк 3-НДФЛ используется для получения налоговых вычетов и поэтому даёт гражданам, которые регулярно выплачивают подоходный налог, право на его возврат.

Под термином «налоговый вычет» подразумевается возврат частичной суммы, выплаченной ранее в виде налога. При этом существует четыре разновидности вычетов:

  1. Профессиональные — только для индивидуальных предпринимателей.
  2. Имущественные — для лиц, заключивших сделку при покупке жилья.
  3. Социальные — для граждан, которые получают платное образование или лечение, а также лицам, которые осуществляют благотворительную деятельность.
  4. Стандартные — льготы, которые предоставляются многодетным семьям и другим категориям граждан.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Если гражданин приобретает жилую недвижимость, земельный участок или собирается построить жилой дом, он может получить имущественный вычет в случае, если исправно подавал декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом есть несколько вариантов:

  • денежная сумма в размере процентной стоимости приобретенного объекта либо сумма, потраченная на его строительство (но не более 2 млн руб.);
  • в размере суммы процентов, которые были выплачены на кредиты, выданные в целях приобретения жилья (не более 3 млн руб.). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта.
Важно! С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и сумма процентов различаются. То есть гражданин на данный момент может подать заявку на любой из них по одному объекту недвижимости, а на второй — по другому, с тем учетом, что они были приобретены не ранее 2014 года.

При продаже квартиры

Имущественный вычет также подразумевается и при продаже имущества. Подобный сбор по НДФЛ в 2019 году предоставляется в сумме полученных доходов (но не более 1 миллиона рублей), если продаётся дом, квартира, дача и не более 250 000 руб., если продаётся прочее имущество — транспорт, гараж, картина. Вместо вычета физическое лицо также может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии сопроводительных документов.

Бланк и образец

Готовый бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по новой форме 2019 года и образец заполнения можно увидеть по ссылкам внизу.

Следует отметить, что каждый год в структуру и формы заполнения документа вносятся небольшие изменения и поправки. Однако общие правила заполнения формы из года в год остаются неизменными.

Инструкция по самостоятельному заполнению 3-НДФЛ

foto-2-128В налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ входят титульный лист, раздел 1, 2, А-И.

Начинать оформление документов следует в обратном порядке — вначале следует внести данные по листам от А до И, а потом на основании этой информации проставить сведения в разделе 1-2. Но в первую очередь надо заполнить титульный лист.

Обратите внимание! Оформляя бланк, нельзя допускать ошибок, помарок и исправлений. Можно использовать только синие или чёрные чернила, если формула вводится от руки. Все текстовые и числовые поля нужно заполнять начиная с крайней левой ячейки.

Все страницы должны быть пронумерованы путем заполнения соответствующего поля начиная с 001. Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество приложенных документов.

Титульная страница

Титульный лист представляет собой одну страницу-бланк, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь следует указать сведения о налогоплательщике и налоговом органе.

Титульный лист включает в себя сведения об ИНН и номер страницы документа, номер корректировки, код налогового периода, налоговый период (год) и код налогового органа, а также сведения о налогоплательщике.

Составление шапки

Шапка документа по форме 3-НДФЛ включает в себя 4 графы, в которые требуется внести необходимые данные. В пункте «ИНН» необходимо указать корректный идентификационный номер налогоплательщика. Если отчет сдается впервые, то номер корректировки нужно проставить «000», если сдаётся повторно, то с учетом уже исправленных документов в графе ставится порядковый номер исправления.

Графа «Налоговый период» требует указать код отчетного периода. Для годовой отчётности это — 34. Если же декларация подается не за год, а за определенное время, то нужно указывать следующие значения:

  • один квартал – 21;
  • полугодие – 31;
  • 9 месяцев – 33.

Поле «Отчетный налоговый период» предназначается для указания года. Последняя строчка шапки формы требует прописать четырехзначный номер налогового органа. При этом первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

Как заполняются сведения о налогоплательщике?

Важным пунктом является правильное выполнение и оформление сведений о налогоплательщике. Данные графы включает в себя:

  • код страны (для граждан Российской Федерации — 643);
  • категорию налогоплательщика;
  • личные данные.

Особо следует обратить внимание на код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения обычно приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения отчета.

Самые важные из них включают в себя такие коды:

  • ИП — 720;
  • нотариусы — 733;
  • адвокаты — 740;
  • физические лица — 761;
  • фермеры — 770.

Оформление раздела о документе, удостоверяющем личность

Лицо, подающее декларацию, должно сообщить фамилию, имя, отчество, дату и место рождения (так, как зафиксировано в паспорте) и данные самого документа. Адрес постоянной регистрации по месту жительства прописывать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в Положении № 2 по порядку заполнения формы отчётности.

Важно! Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства. Цифру «1» в нём представляют резиденты Российской Федерации, цифру «2» — нерезиденты РФ.

Как написать контакты?

На титульном листе заявитель формы 3-НДФЛ также должен указать свой контактный номер телефона, если он имеется. Адрес места жительства или пребывания и адрес места жительства за пределами Российской Федерации с 2018 года в обновленной форме документа не указывается.

Как сделать подпись и дату?

В нижнем углу слева на первом листе расположено поле, где налогоплательщик должен подтвердить правдивость указанных им данных своей подписью. Там же есть место для проставления даты заполнения документа.

При оформлении бланка 3-НДФЛ в личном кабинете гражданина формируется так называемая неквалифицированная подпись. Нужно выбрать раздел и профиль в ветке «Получение сертификата ключа проверки подписи». После этого требуется сформировать запрос и проверить свои персональные данные, введя пароль для доступа к сертификату. О том, что сертификат успешно получен, система оповещает гражданина на том же сервисе.

Как заполнить форму 3-НДФЛ в программе?

Форму 3-НДФЛ можно распечатать на правовых ресурсах, однако гораздо целесообразнее использовать официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. Для этого необходимо завести аккаунт и войти в личный кабинет, а затем просто следовать инструкциям. Оформить декларацию в личном кабинете в режиме онлайн не очень сложно, однако в данном случае требуется внимательность.

Важно! Заполнять декларацию на различных сервисах не рекомендуется, поскольку данные гражданина могут стать доступными третьим лицам.

Алгоритм действий:

  1. В регистрационной карте, полученной по почте, всегда указывается логин и пароль. Если же они были утеряны или не получены, можно взять документ, удостоверяющий личность, и обратиться в отделение ФНС по месту жительства. Также присутствует еще один вариант — использовать электронную подпись в учётной записи системы идентификации и аутентификации.
  2. Далее следует найти вкладку «Налог на доходы физических лиц», выбрать строку 3-НДФЛ и нажать на кнопку «Заполнить-отправить декларацию онлайн». При этом поле персональных данных и ИНН заполняется автоматически.
  3. Заполнить декларацию, в нужных местах проставить галки, внимательно читая наименования полей. Если гражданину сложно воспринимать информацию с экрана, то в конце формы есть функция «Скачать». Затем бланк нужно распечатать и отредактировать информацию.
Важно! Если гражданин не знает свой код ОКТМО, на том же сайте присутствует вкладка, в которой можно посмотреть.
Пример правильно заполненного отчета о доходах физических лиц без исправлений и помарок можно посмотреть здесь.

Основные ошибки при оформлении

Существуют общие ошибки при заполнении формы 3-НДФЛ. Наиболее распространенными из них являются:

  1. Неверное представление налоговой декларации в поле «Номер корректировки». При предоставлении налоговой декларации впервые за определенный год в этом поле следует поставить «0».
  2. Неверно заполненное поле «Код по ОКТМО». Данный код по месту нахождения работодателя можно узнать из справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
  3. Предоставление формы 3-НДФЛ с заявленными доходами от сдачи в аренду недвижимости на налоговый орган по месту нахождения недвижимости, а не по месту учета налогоплательщика
  4. Несвоевременное предоставление налоговой декларации.

Декларацию, в которой заявлены только налоговые вычеты, можно предоставлять в любое время в течение года.

Налог на доход физических лиц оплачивается и автоматически удерживается с заработной платы. Но в случаях, когда гражданин продает имущество, имеет доходы за границей, получает доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, ему требуется предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ следует подать в налоговый орган самостоятельно. При этом предоставление его не означает необходимость немедленной оплаты налога.