Российское налоговое право обязывает индивидуального предпринимателя вносить налоговые платежи и подавать отчётные документы в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
Оглавление
Определение 3-НДФЛ для ИП
Форма 3-НДФЛ универсальна и применяется не только ИП, но и обычными гражданами для декларирования дохода или получения налоговой льготы.
Перед ИФНС необходимо отчитаться в срок, установленный Налоговым кодексом.
3-НДФЛ – многостраничный документ, который содержит следующие сведения об ИП:
- персональные данные предпринимателя;
- размер полученного за год дохода;
- сумму исчисленного и перечисленного в бюджет аванса;
- величину НДФЛ, подлежащего к уплате;
- расчёт указанных в декларации сумм;
- применение налоговых вычетов и пр.
Что это такое?
Порядок заполнения и предоставления налоговой декларации регламентирован статьёй 229 НК РФ. В документ нужно внести следующие сведения:
- доходы, полученные в течение года;
- источники их выплаты;
- налоговые вычеты;
- НДФЛ, удержанный налоговым агентом;
- фактически уплаченные авансовые платежи;
- сумма к доплате по итогам календарного года;
- размер возврата или зачёта налоговых платежей.
Нужно ли сдавать форму предпринимателям?
Глава 23 Налогового кодекса РФ содержит исчерпывающую информацию о подоходном налоге, механизмах его расчёта и особенностях предоставления отчётных документов:
- статья 227 НК РФ относит предпринимателей к лицам, обязанным декларировать полученные доходы. Не только по факту, но и в прогнозном исчислении для внесения аванса;
- статья 229 НК РФ закрепляет за предпринимателями обязанность отчитываться перед фискальными службами в форме ежегодной налоговой декларации;
- статья 217 НК РФ позволяет исключить из декларируемых доходов внушительный перечень по источникам поступления (материальная помощь, государственные субсидии и пр.).
Предоставление справки
Налоговая декларация – универсальный отчётный документ для предпринимателя перед ИФНС. Раздел VIII НК РФ вносит нюансы в процедуру подачи документа при выборе специальных режимов налогообложения:
- вменённый доход;
- «упрощёнка»;
- патент;
- сельхозналог.
В каждом из этих режимов отсутствует прямой подоходный налог. НДФЛ и ряд других налогов заменяют одним платежом. Однако это в ряде случаев не избавляет предпринимателя от обязанности сдавать 3-НДФЛ на общих основаниях.
На ЕНВД
Ст. 346.26 НК РФ освобождает предпринимателей на ЕНВД от следующих налогов:
- на доходы;
- на имущество;
- на добавленную стоимость.
На ОСНО
Общий режим налогообложения подразумевает:
- самостоятельное декларирование доходов за отчётный период;
- проведение расчётов по авансовым платежам и итоговому размеру НДФЛ;
- обязательство сдачи в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ.
Ставка 13% позволяет предпринимателю претендовать на применение вычетов, предусмотренных налоговым законодательством. Льготы заявляют одновременно с расчётами по итоговой величине подоходного налога.
На УСН
Предприниматели, избравшие упрощённый вариант налогообложения, освобождаются от внесения в бюджет НДФЛ, НДС и имущественного сбора. Условия аналогичны «вменёнщикам» и закреплены положениями статьи 346.11 НК РФ. Отсутствие «чистого» подоходного налога автоматически освобождает от необходимости отчитываться по форме 3-НДФЛ.
Однако в некоторых ситуациях сдать декларацию придётся:
- доход получен с дивидендов;
- заработок не связан с предпринимательской деятельностью;
- в течение отчётного периода режим налогообложения изменялся на основной.
На ПСН
При патентной системе налогообложения подоходный налог от предпринимательства на патенте не подлежит выделению в качестве отдельного сбора.
Ст. 346.43 НК РФ освобождает держателя патента от НДС, НДФЛ и имущественного налога на основаниях, аналогичных для других спецрежимов.
При этом ИП на ПСН:
- освобождается от предоставления налоговой декларации по выбранному режиму;
- свободен от обязательства отчитываться по 3-НДФЛ, если не имеет других доходов;
- правомочен использовать наёмный труд, в том числе и по гражданско-правовым договорам.
На ЕСХН
Ст. 346.1 НК РФ освобождает сельхозпроизводителей от НДФЛ и имущественного сбора, заменяя его единым налогом. Это снимает обязательство отчитываться по форме 3-НДФЛ:
- предприниматели на ЕСХН предоставляют в ИФНС специальную декларацию, учитывающую специфику режима;
- 3-НДФЛ необходима для декларирования доходов от дивидендов или иных источников заработка, не связанных с производством сельхозпродукции.
Когда сдается нулевая?
Российское налоговое право дает возможность предоставления в ИФНС так называемой «нулевой декларации»:
- в отчётном периоде у предпринимателя отсутствовал доход – налогооблагаемая база равна 0, значит, во всех значимых пунктах декларации будут отсутствовать положительные значения;
- предприниматель воспользовался налоговым вычетом, снизившим его налогооблагаемую базу до нуля;
- бизнесмен воспользовался правом возврата ранее уплаченного НДФЛ. Разница между начисленным к уплате подоходным налогом и размером возмещения свела к нулевому значению НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет.
В какие сроки сдавать?
Срок сдачи налоговой декларации регламентирован ст. 229 НК РФ:
- до 30 апреля – по итогам истекшего календарного года;
- в течение 5 дней – после прекращения деятельности в качестве ИП;
- за 30 дней до выезда за пределы РФ – для иностранного подданного, прекратившего бизнес в России.
Как заполнить декларацию?
При заполнении декларации руководствуются приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Содержание документа регламентирует:
- форму бланка с основными разделами и приложениями;
- порядок заполнения отчётного документа;
- допустимые форматы предоставления декларации в электронном виде.
Образец заполнения
3-НДФЛ – многостраничный документ, в котором предприниматель в обязательном порядке заполняет:
- титульный лист – с персонифицированными данными и техническими сведениями об отчёте;
- первый раздел – с указанием общей суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет;
- второй раздел – с отражением величины налогооблагаемой базы и расчёта налога на доходы;
- приложение 3 – с указанием вида деятельности, применяемых показателей, размера профессионального вычета и перечисленных авансов по налогу.
Декларация 3-НДФЛ для ИП служит отчётным документом, отражающим величину доходов, расчёты НДФЛ и вычеты. На ОСНО её заполнение обязательно, для «спецрежимников» – в отдельных ситуациях. Пропуск срока чреват штрафными санкциями в процентном соотношении от суммы начисленного налога.