Как стать налоговым резидентом Российской Федерации?

Налоговый резидент – статус принадлежности к экономической системе государства. Этот критерий наделяет налогоплательщика определёнными правами и обязанностями.

Налоговый резидент Российской Федерации

foto-1-10Налоговым резидентом РФ признаётся гражданин либо организация, подлежащие налогообложению по совокупности ряда признаков.

Применение статуса позволяет исключить случаи двойного налогообложения.

 НК РФ содержит определяющие характеристики как для «физиков», так и для «юриков»:

  • статья 207 – критерии признания физических лиц резидентами, возможность смены статуса по заявлению налогоплательщика;
  • статья 209 – доходы резидентов, подлежащие налогообложению;
  • статья 210 – применение вычетов при расчёте налоговой базы;
  • статья 224 – налоговые ставки на доходы резидентов и нерезидентов;
  • статья 246.2 – критерии резидентства для юридических лиц.

Кто им считается?

Налоговый резидент – лицо, проживающее большую часть года в России:

  • российские граждане, прописанные и фактически проживающие на территории страны;
  • иностранные поданные, пребывающие в РФ на постоянной основе, – например, сотрудники иностранных министерств и ведомств;
  • иностранцы, оформившие вид на жительство в России;
  • мигранты, прибывшие в страну по условиям срочного трудового контракта, если его срок превышает 183 календарных дня.

Наличие этого статуса наделяет следующими правами и обязанностями:

  • ставка подоходного налога составляет 13%;
  • декларированию и налогообложению подлежат все доходы, в том числе и полученные из заграничных источников;
  • налоговая база исчисляется нарастающим итогом с последовательным начислением налога за истекший месяц;
  • предоставление налоговых вычетов – на детей, по льготе, в связи с крупными тратами на обучение, лечение или покупку недвижимости и т.д.

Кто является нерезидентом?

Иностранцы и российские граждане, проводящие на территории РФ меньшую часть времени в году, относятся к категории нерезидентов. При этом их налоговый статус изменяется следующим образом:

  • подоходный налог взимается по ставке 30%, исключение – переселенцы, беженцы, моряки, мигранты на патенте и граждане ЕАЭС (НДФЛ становится равен 13%);
  • декларируются доходы, полученные в России;
  • налоговая база ограничена доходами, полученными в этом месяце;
  • налоговые льготы недоступны.
Важно! По заявлению гражданина налоговая служба вправе перевести его в статус нерезидента, чтобы избежать двойного налогообложения.

Как получить такой статус?

Приказ ФНС России от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@ регламентирует следующий алгоритм получения резидентского статуса:

  1. Составление заявления с просьбой подтвердить налоговый статус.
  2. Отправка документа в ИФНС любым удобным способом – лично, почтой, в электронном виде, через представителя.
  3. Рассмотрение заявки в течение 40 календарных дней.
  4. Уведомление просителя о решении с направлением подтверждения либо справки об отсутствии.
Особенность! При подтверждении статуса налоговая служба учитывает сведения за календарный год (предшествующий обращению либо текущий). В последнем случае следует обращаться с заявлением не ранее 3 июля – 183 дня по главному критерию НК РФ.

Условия признания физических лиц

foto-2-10Основной критерий признания гражданина налоговым резидентом – продолжительность пребывания в РФ в течение года.

Этот факт можно подтвердить любым официальным документом.

Для этого подойдут:

  • табель учёта рабочего времени;
  • страницы паспорта с отметками пограничного контроля;
  • миграционная карта;
  • справка о регистрации по месту пребывания и др.

Если этот период составляет 183 дня и больше, то данный гражданин может смело рассчитывать на резидентский статус и положенные налоговые льготы и привилегии. При этом учитывают нюансы присвоения статуса:

  • россияне по умолчанию относятся к налоговым резидентам, а иностранные поданные – нет, пока не доказано обратное;
  • выезд за границу на лечение или для обучения не может аннулировать статус, если продолжительность заграничного вояжа не превышает полугода;
  • статус резидента сохраняется за лицами, проходящими воинскую или гражданскую службу за рубежом, а также выполняющими трудовые обязанности по контракту.
Интересно! Выезд для работы на морских месторождениях за пределами РФ свыше шести месяцев лишает статуса российского налогового резидента.

Необходимые документы

Заявление на подтверждение статуса направляется в ИФНС любым удобным для претендента способом:

  • лично во время визита к налоговому инспектору;
  • почтой заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • через представителя, чьи полномочия нотариально заверены;
  • в электронном виде после авторизации на сайте ФНС РФ.
Если статус планируется подтверждать по данным текущего года, то никаких документов, кроме удостоверения личности, прилагать нет необходимости. Применение более ранних сведений требует документального подтверждения копией декларации 3-НДФЛ или иных бумаг, удостоверяющих факт оплаты налогов.

Обязанность налогового резидента – уплачивать подоходный налог. Однако вместе с этим статус позволяет воспользоваться льготами – налоговыми вычетами. Главным критерием является продолжительность пребывания на территории страны. Для подтверждения статуса применяется заявительный порядок.

Внимание! Подача заявления в электронном виде через личный кабинет на официальном веб-ресурсе ФНС избавляет от необходимости прилагать какие бы то ни было документы.