Подтверждение дохода – одно из обязательных условий кредитования и получения льготных субсидий от государства. ФНС России разработала специальную форму справки. Она отражает доходы налогоплательщика за определённый период времени и сумму удержанного подоходного налога. В некоторых ситуациях справка 2-НДФЛ действительна ограниченный срок.
Оглавление
Что такое справка 2 НДФЛ?
Справка по форме 2-НДФЛ – унифицированный документ, бланк и порядок заполнения которого утверждены ведомственным приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Она отражает следующую информацию о налогоплательщике:
- период, за который предоставлены сведения;
- данные о налоговом агенте – чаще всего это работодатель, но могут быть и иные лица (брокер индивидуального инвестиционного счёта, организатор лотереи и пр.);
- персональные данные налогоплательщика (в том числе его ИНН);
- разбивку дохода по месяцам отчётного года;
- предоставленные вычеты с указанием использованного размера;
- суммы начисленного и удержанного налога.
В каких случаях может потребоваться?
Официальное подтверждение дохода и удержанного налога требуется в следующих случаях:
- для отчёта перед ИФНС по размеру заработка сотрудников и сумм НДФЛ, перечисленных в бюджет;
- для подтверждения платежеспособности в кредитном учреждении при оформлении займа;
- при отказе одного из родителей от стандартного вычета за ребёнка;
- при оформлении налоговой льготы в виде социального, имущественного или инвестиционного вычета.
Как и где можно брать?
Изначально в ходу был только один вариант справки 2-НДФЛ – на бумажном носителе с подписью руководителя и печатью организации. С 2017 года формуляр оцифрован и доступен для электронного документооборота при наличии усиленной подписи ИФНС.
Спектр доступных вариантов получения расширен до четырёх пунктов:
- В ИФНС по месту регистрации налогового агента. Только в том случае, если невозможно применить все остальные способы.
- На портале Госуслуг. В личном кабинете после авторизации на сайте.
- На официальном веб-ресурсе налоговой службы. После авторизации в личном кабинете налогоплательщика.
- По месту работы. Самый распространённый и простой вариант получения справки 2-НДФЛ.
Получить в налоговой инспекции
Статья 32 Налогового кодекса России, определяющая круг обязанностей ИФНС, не содержит прямого указания на выдачу справки о доходах и размере удержанного НДФЛ. Пункт 3 статьи 230 НК РФ возлагает эту обязанность непосредственно на налоговых агентов, начисляющих заработную плату и взимающих в пользу бюджета подоходный налог. Однако в некоторых ситуациях ИФНС предоставляет подобные сведения на основании письменного запроса от гражданина.
К ним относится следующее:
- понадобились сведения о доходах и налоговых платежах за предыдущий отрезок времени, а предприятие уже не существует;
- пенсионер оформляет вычет по годам, предшествующим выходу на заслуженный отдых, а бывший работодатель ликвидирован;
- иностранному подданному необходимо подтвердить уплату налогов в России, а компания, начислявшая в прошлом ему доход, прекратила свою деятельность.
Заказать через портал Госуслуги
Алгоритм получения документа в личном кабинете на портале Госуслуг состоит из следующих этапов:
- Авторизация в личном кабинете и внесение в поисковую строку главной страницы ключевого запроса «справка 2 ндфл».
- Выбор варианта «Сведения из справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ».
- Активация опции «Получить услугу».
- Получение документа в электронном формате, доступном для распечатывания или пересылки по e-mail.
Распечатать в личном кабинете на сайте ФНС
Пошаговая инструкция при использовании личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС несколько отличается:
- После авторизации переходят в раздел «Мои налоги».
- В подразделе «Сведения о доходах» находят документ за интересующий период.
- Сохраняют на ПК необходимый вариант – без подписи для заполнения декларации онлайн, с подписью — для предъявления по месту требования.
Запросить у работодателя
Алгоритм действий при получении справки 2-НДФЛ по месту работы состоит из двух шагов:
- Обратиться в бухгалтерию предприятия (устно или с письменным заявлением).
- Получить экземпляр документа, подписанный руководителем и заверенный печатью организации.
Какие документы потребуются для получения?
Пакет документов для получения справки 2-НДФЛ зависит от выбранного варианта:
- ничего не нужно – при заказе через портал Госуслуг и личный кабинет на сайте налоговой службы;
- заявление и предъявление паспорта – при подаче запроса в ИФНС;
- заявление – при оформлении документа по месту работы (в небольшой компании достаточно устной просьбы).
Срок действия
Срок действия справки о доходах, полученных в отчётном периоде, и удержанных суммах налога не ограничен.
Однако на практике требуется предъявление справки, оформленной не позднее 30 дней от момента подачи заявления.
Это нужно для следующих целей:
- начисление пенсии в Пенсионном фонде;
- получение визы в Консульском отделе;
- постановка на учёт в Центре занятости;
- регистрация вида на жительство в ФМС;
- оформление опеки над несовершеннолетним и др.
Можно ли взять не трудоустроенным гражданам?
При отсутствии официального трудоустройства (т.е. налогового агента, начисляющего доход) возможны следующие варианты обращения:
- в налоговую инспекцию – для индивидуальных предпринимателей в отношении собственных доходов и налоговых обязательств;
- в деканат или ректорат учебного заведения – для студентов, получающих стипендии;
- в центр занятости – для безработных граждан, состоящих на учёте.
В иных ситуациях выдача справки по форме 2-НДФЛ не трудоустроенным гражданам невозможна.
Что делать, если организация ликвидирована?
После ликвидации предприятия может возникнуть необходимость подтвердить доход за время сотрудничества. Порядок действий предусматривает два шага:
- Обращение в ИФНС по месту регистрации ликвидированной компании.
- Получение информации по установленной форме при предъявлении документа, удостоверяющего личность.