Особенности расчета налога на автомобиль

Налог на автомобиль является региональным сбором, общие правила взимания которого содержит глава 28 Налогового кодекса РФ. Ставка «отдана на откуп» местной власти, поэтому для одной и той же машины в разных регионах сумма налога будет отличаться. Уклонение от уплаты чревато мерами административной и уголовной ответственности вплоть до лишения свободы.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог регламентирован нормативными актами субъектов РФ. Они устанавливают:

  • базовые ставки;
  • повышающие коэффициенты;
  • дифференциацию категорий ТС;
  • условия применение льготного порядка;
  • другие нюансы.
Важно! Налоговый кодекс устанавливает общий порядок начисления и уплаты денежных средств в бюджет. Подробный механизм с учётом региональных особенностей представлен в законодательных актах на уровне субъекта РФ.

Кто должен платить за авто?

Обязанность по уплате транспортного налога возникает при соблюдении следующих условий:

  • транспортное средство зарегистрировано на данного налогоплательщика;
  • автомобиль не относится к категории, освобождённой от взимания сбора;
  • владелец машины не заявил о применении льготного порядка, полностью или частично снижающего налоговую нагрузку.

foto-1-120В большинстве региональных директив 100% скидка предоставляется на одно из транспортных средств по выбору владельца.

Поэтому льгота предоставляется в заявительном порядке. Есть заявление от налогоплательщика и подтверждение права на привилегию — будет освобождение от оплаты.

За какой транспорт не нужно?

Статья 358 НК РФ не относит к объектам налогообложения следующие категории транспортных средств:

  • лодки без мотора или с мотором, мощность которого не превышает 5 лошадиных сил — с 2020 года эта льгота прекращает существование;
  • автомобили, приобретённые или полученные через органы соцзащиты инвалидами — при условии их специального оборудования и наличии двигателя не больше 100 л.с.;
  • транспорт, используемый в профессиональных целях — промысловые суда, санитарная авиация, сельскохозяйственные машины, грузопассажирские перевозки и пр.;
  • служебный транспорт органов власти;
  • автомобили, находящиеся в розыске — факт угона должен быть документально подтверждён.

Как рассчитать по мощности двигателя?

Формула расчёта транспортного налога для легковых автомобилей содержит следующие множители:

  • мощность двигателя в лошадиных силах;
  • налоговая ставка, установленная в регионе;
  • повышающий коэффициент для автомобилей дороже 3 млн руб.
Внимание! Перечень дорогих машин с указанием марки, модели, типа и объёма двигателя ежегодно утверждается Минпромторга РФ до 1 марта.

150 лошадиных сил

При расчёте для конкретного автомобиля необходимо опираться на принятые субъектом РФ налоговые ставки. Так, по Налоговому кодексу РФ размер налога составит 150 х 3,5 = 525 рублей.

В разных регионах используются не только разные ставки, но и дополнительные параметры дифференциации:

  • в Бурятии на ставку влияет не только число «лошадок», но и возраст машины — 19,5 руб./л.с. до 5 лет, 17,6 руб./л.с. до 10 лет, 16 руб./л.с. старше 10 лет;
  • в Ингушетии ставка налога в два раза выше, предложенной НК, — владельцу предстоит заплатить 150 х 7 = 1 050 руб.;
  • в Республике Коми ставка ещё существеннее — собственник ТС внесёт в республиканский бюджет 150 х 30 = 4 500 руб.

200 лошадей

По Налоговому кодексу РФ за машину с мощностью двигателя в пределах 200 лошадиных сил предстоит перечислить в казну 200 х 5 = 1 000 рублей. Один и тот же автомобиль в разных регионах будет оценён налоговиками разными суммами налога:

  • в Удмуртии применяется десятикратная ставка — в уведомлении на оплату будет фигурировать сумма 200 х 50 = 10 000 руб.;
  • в Кемерово ставка чуть ниже (45 руб./л.с.), однако многодетным семьям, например, на такое ТС может быть предоставлена 100% скидка по налогу;
  • в ХМАО собственник ТС внесёт в окружную казну 200 х 40 = 8 000 руб., пенсионеры могут претендовать на 50% скидку.

250 л.с.

Если бы во всех регионах применялись ставки НК РФ, то владелец машины с 250 «лошадками» под капотом вносил бы ежегодно 250 х 7,5 = 1 875 рублей. Региональные особенности законодательных актов о транспортном налоге вносят свои коррективы:

  • в Адыгее действует ставка 70 руб./л.с. — сумма в уведомлении существенно возрастёт (250 х 70 = 17 500 рублей);
  • в Калмыкии рублёвый множитель ровно в десять раз превышает размер, установленный НК РФ, — владелец пополнит республиканский бюджет на 18 750 руб.;
  • расчёт с учётом особенностей законодательства в Хакасии составит 250 х 50 = 12 500 рублей для уплаты в казну. Многодетные семьи или пострадавшие от пожара владельцы могут воспользоваться 100% льготой.

400 л.с.

Спортивные и близкие к ним по характеристикам автомобили оснащаются двигателями мощностью от 400 и более лошадиных сил. По нормам НК РФ базовая сумма налога составит для них 400 х 15 = 6 000 рублей. Однако они стоят дороже 3 млн руб., поэтому будет использоваться повышающий коэффициент от 1,1 до 3. Минимальная вариация налогового обязательства составит 6 600–18 000 рублей.

Региональное законодательство так изменит эти суммы:

  • в Брянской области владельцу спорткара придёт извещение на сумму от 57 200 до 156 000 рублей;
  • в Магадане суммы скромнее, они всего в три раза превышают базовую налоговую ставку (от 19,8 до 54 тыс. руб.);
  • в бюджет Тамбовской области собственник мощного авто внесёт от 66 до 180 тысяч рублей.

Таблица ставок для расчета физических лиц

Статья 361 НК РФ рекомендует к применению следующие величины ставок (из расчёта на одну лошадиную силу):

  • 2,5 рубля – для авто с двигателями до 100 л.с.;
  • 3,5 рубля – для мощности 100-150 л.с.;
  • 5 рублей – если под капотом до 200 «лошадок»;
  • 7,5 рубля – для мощности 200-250 л.с.;
  • 15 рублей – для авто с двигателями свыше 250 л.с.

Региональные власти наделены полномочиями по изменению базовых ставок и вводу дополнительных критериев. Так, в Туле применяют ставки от 10 до 150 рублей за лошадиную силу, в ЯНАО размах в пределах 15–75 руб./л.с., а в Ярославле выделяют категорию авто с числом «лошадок» меньше 80.

Какие льготы на машину есть в 2019 году?

С 2019 года прекратили действие федеральные налоговые льготы для владельцев транспортных средств. Полное или частичное освобождение регламентировано нормативной базой субъекта РФ.

Так, в Дагестане действуют следующие льготы:

  • для имеющих высшие государственные награды и участников Чернобыльской аварии — 100% для одного автомобиля;
  • для инвалидов — 100% в отношении одной машины с мощностью не более 150 л.с.;
  • для пенсионеров — 50% при аналогичных условиях.

В Татарстане список привилегированных категорий пополнен участниками ВОВ и пострадавшими от радиационного выброса на «Маяке». В Курской области льготный порядок распространяется только на отечественные марки авто — 100% скидка либо пониженная ставка в размере 10 руб./л.с.

Можно ли уменьшить?

Российское налоговое право предусматривает применение вычетов, способствующих уменьшению налогового бремени:

  • 6 соток земли не облагаются земельным налогом;
  • 20 кв.м. квартиры и 50 кв.м. частного дома не подлежат имущественному налогообложению;
  • расходы на лечение, обучение, покупку квартиры снижают базу для подоходного налога и т.д.

foto-2-120Транспортный налог в этом отношении регламентирован нормативными актами субъекта РФ — где-то предусмотрены 100% и 50% скидки, а где-то предоставляют вычет в твёрдой денежной сумме.

Так, в Архангельской области отдельные категории граждан могут снизить исчисленную сумму на 980 руб. В Кемерово размер вычета составляет полторы тысячи рублей.

Как узнать сумму платежа?

Размер платежа по налогу можно установить несколькими способами:

  • посетить налоговую инспекцию — по предварительной записи или в порядке живой очереди;
  • изучить полученное уведомление от ИФНС — рассылается за 1-2 месяца до истечения срока оплаты налога;
  • проверить информацию на персональных аккаунтах сайта ФНС или портала Госуслуг;
  • воспользоваться услугами онлайн-агрегаторов — без регистрации по номеру авто или двигателя;
  • рассчитать самостоятельно — с учётом действующих в регионе льгот и налоговых ставок.

Когда оплачивать?

Период оплаты транспортного налога зависит от категории налогоплательщиков:

  • компании с обязанностью внесения авансовых платежей трижды в течение года вносят аванс, а после окончания года вносят остаток, рассчитанный самостоятельно;
  • фирмы без авансового обязательства по истечении календарного года самостоятельно исчисляют, отражают в декларации и уплачивают в бюджет необходимую сумму;
  • физические лица один раз в год перечисляют в бюджет платежи, обозначенные в уведомлении от ИФНС.

Крайний срок

Статья 363 НК РФ и общие нормы налогового права устанавливают следующую периодизацию действий налогоплательщика-«физика»:

  • до 31 декабря текущего года — заявить о применении льготного порядка и/или о приобретении ТС;
  • до 15 ноября следующего года — получить уведомление от ИФНС (по почте или в личном кабинете на сайте ведомства);
  • до 1 декабря — оплатить исчисленную налоговой службой сумму.
Особенность! Денежные средства в казначейство зачисляются мгновенно. Однако сама процедура погашения — соотнесения поступивших средств с начисленным налогом — занимает до 10 дней. Не стоит затягивать оплату до последнего дня.

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Пункт 3 статьи 362 НК РФ вводит понятие коэффициента владения — отношение числа месяцев нахождения авто в собственности к общей продолжительности года в месяцах. При этом учитывают следующие случаи:

  • регистрация проведена до 15 числа — месяц засчитывается полностью;
  • право собственности на автомобиль оформлено после 15 числа — месяц из расчётов исключают;
  • машина снята с учёта или числится в угоне до 15 числа — этот месяц не учитывают;
  • автомобиль угнан или продан после 15 числа — месяц будет засчитан целиком.

Так, на приобретённый 16 января автомобиль налог будет рассчитан с учётом коэффициента 11/12 (январь исключён). Тогда как для продавца коэффициент владения составит 1/12 (январь будет посчитан).

Как проще всего внести оплату?

Для перечисления суммы по налогу на автомобиль можно воспользоваться любым удобным способом:

  • при наличии бумажной квитанции — через кассу или терминал-банкомат любой кредитной организации;
  • по ИНН владельца или УИН платёжного документа — через личный кабинет на сайте банка;
  • по информации в личном кабинете налогоплательщика — через онлайн-кассы на сайте ФНС.

Что будет, если не заплатить?

Развитие событий при несвоевременном платеже происходит по следующему сценарию:

  • выставление требования со штрафом — 20% от суммы рассчитанного налога, при умышленном совершении размер санкции удваивается;
  • начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки Центробанка РФ;
  • приостановление операций по банковским счетам — если налог, штраф и пени не оплачены своевременно;
  • санкционированный арест имущества — при отсутствии денежных средств на счетах;
  • привлечение к уголовной ответственности с лишением свободы до трёх лет — при многолетнем уклонении и крупных суммах недоимки (от 900 тысяч рублей).
Интересно! Избежать уголовного наказания можно после полного погашения задолженности перед налоговой службой.

Как проверить, есть ли задолженность?

Для проверки задолженности предусмотрены следующие ресурсы:

  • ИФНС — при личном визите или в личном кабинете на сайте;
  • портал Госуслуг — после авторизации на главной странице или в соответствующих разделах;
  • специализированные сервисы — по номеру авто, ИНН владельца, УИН платёжного поручения и пр.

Источники информации о задолженности расположены в порядке убывания достоверности. Исключить совпадение параметров идентификации позволяет обращение непосредственно в налоговую службу –— через сайт или посещение инспекции.

КБК для уплаты

Код бюджетной классификации в платёжном поручении на оплату транспортного налога напрямую связан с категорией платежа. Два десятка цифр несут следующую информацию:

  • 182 — первый трёхзначный блок отражает администратора платежа, в данном случае это российская служба по налогам и сборам;
  • 1 06 — указывает на вид платежа (налог) и его категорию (имущественный);
  • 04012 — статья и подстатья доходной части бюджета;
  • 02 — элемент дохода (бюджет субъекта РФ);
  • 1000 — причина платежа (налог) — для штрафа 3000, для пени 2100;
  • 110 — вид дохода (налоговые поступления).

Спишут ли по амнистии?

В 2018 году представители ФНС провели так называемую «налоговую амнистию». Эта процедура включала в себя полное списание:

  • накопившейся задолженности по имущественным сборам (за транспорт, землю и жильё) включая пени по состоянию на начало 2015 года;
  • налогов, пени и штрафов предпринимателям за исключением федеральных сборов по состоянию на начало 2015 года;
  • задолженности по страховым взносам и пени к ним предпринимателям по состоянию на начало 2017 года.
Периоды амнистии напрямую связаны с действующими нормами налогового законодательства. ИФНС вправе истребовать с гражданина налог не более чем за три последних года. Так, предъявить в 2019 году к оплате допустимо транспортный налог за 2018 год, а также суммы недоимки за 2017 и 2016 год с учётом начисленных пени и штрафов. В 2018 году (проведение амнистии) налоговые требования содержали суммы за 2015-2017 гг., а предыдущие периоды были полностью списаны.

Налог на автомобиль предназначен для пополнения регионального бюджета, поэтому нормы НК РФ конкретизируются в соответствующих актах субъекта РФ. Действует общая формула расчёта, однако её отдельные составляющие и итоговая сумма зависят от региональных особенностей. Крайний срок оплаты имущественных сборов неизменен — до 1 декабря по пришедшему из ИФНС уведомлению.