Как рассчитать налог на роскошь и зачем это нужно?

Если дословно следовать букве закона, то налога на роскошь в РФ нет. Есть сбор, который предполагается взыскивать на движимое и недвижимое имущество, когда его стоимость превышает определённые ценовые рамки. Однако в народе его быстро окрестили «налогом на роскошь», и это название чётко отражает суть сбора.

Зачем ввели налог на роскошь?

foto-1-101История введения этой статьи в Налоговом кодексе своеобразна. Споры о дополнительном налогообложении дорогостоящего имущества велись в Госдуме с 2012 года. Необходимость этой меры была очевидной, однако само понятие «роскошь» трактовалось по-разному. Юридически его не определили до сих пор.

К 2015 году законодатели пришли к выводу, что вводить повышающий коэффициент нужно по отношению к объектам собственности, стоимость которых превышает определённую сумму, считающуюся высокой. Сюда входят объекты недвижимости (жилые и нежилые), а также транспортные средства, в том числе и мотоциклы.

ВАЖНО! Под налогооблагаемой стоимостью автомобиля в данном случае подразумевается не рыночная или фактическая цена. Средняя стоимость дорогой модели утверждается специальным списком. С ним можно ознакомиться на сайте Министерства промышленности и торговли.

Налогооблагаемая база недвижимости (домов и квартир) определяется по их кадастровой стоимости. Она ниже рыночной, но гораздо выше инвентаризационной.

Введение налога на роскошь объясняется следующими причинами:

  • необходимостью увеличения поступающих в казну средств на региональном уровне;
  • он является частью социальной политики государства, когда богатые должны платить за предметы роскоши;
  • частично он помогает импортному замещению: отечественные автомобили под этот налог не подпадают.
С 2015 года увеличился налог на недвижимое имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб. А также на автомобили, определённая цена которых составляет выше 3 млн. руб. Большинства граждан этот сбор никак не коснулся, зато пополнил региональную казну.

Особенности налогообложения

На объекты недвижимости налог рассчитывается просто: до 7 млн кадастровой стоимости облагается сбором 1%, более 7 – 1,5%, выше З00 – 2%. На транспортные средства введены отдельные формулы.

Какие условия и ставки на авто?

Повышающие коэффициенты зависят от года выпуска и стоимости автотранспортного средства, определённой списком:

  • коэффициент 1,1 применяется для автомобилей, выпущенных 2-3 года назад, и имеющих стоимость от 3 до 5 млн;
  • 1,3 – для той же стоимости, но в возрасте машины 1-2 года;
  • 1,5 для авто такой же цены, но сошедших с конвейера менее года назад;
  • если транспортное средство выпущено менее 10 лет назад и стоит в пределах 5-10 млн руб., то коэффициент повышается до 2;
  • 3, если автомобиль не старше 20 лет и стоит дороже 15 млн.
ВАЖНО! Владелец платит налог только за то время, на протяжении которого фактически владеет машиной. Ставка базового транспортного налога, к которому применяется коэффициент, определяется каждым регионом самостоятельно (решением местных законодательных органов).

Например, в Оренбургской и Свердловской областях для малолитражек мощностью до 100 лошадиных сил он и вовсе равен 0, а для Санкт-Петербурга – 24 руб. за 1 л/с. Зато для авто повышенной мощности повсеместно варьируется в пределах 100-150 руб. за 1 л.с.

Перечень автомобилей, попадающих под выплату

Министерством промышленности и торговли РФ определён перечень автомобилей, которые подпадают под налог на роскошь. Они разделены на 4 блока:

  • в первом находятся автомобили стоимостью от 3 до 5 млн руб., с момента выпуска которых прошло не более 3 лет. Этот список включает 556 моделей марок Audi, BMW, Cadillac, Chevrolet, Ford, Hyundai, Infiniti, JAGUAR, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porsche и VOLVO;
  • во втором — 387 моделей стоимостью от 5 до 10 млн руб., не старше 5 лет. Здесь располагаются некоторые модели Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porsche и Hyundai;
  • в третьем — 108 машин, цена которых составляет от 10 до 15 млн руб., с датой изготовления не позже 10 лет назад. Это отдельные модели марок Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Land Rover, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, JAGUAR, BMW и Land Rover;
  • завершают список 35 автомобилей стоимостью выше 15 млн руб. и не старше 20 лет. Это элитные изделия брендов Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Mercedes-Benz, Porsche и Rolls-Royсe.

Увеличенная ставка в этом отношении относится не только к автомобилям физических лиц. В равной мере она действует и для организаций.

Порядок расчета

foto-2-101Этот налог можно платить поквартально, но исчисляется он за год. Платеж можно рассчитать самостоятельно.

Для этого количество лошадиных сил автомобиля нужно последовательно умножить на ставку транспортного налога и повышающий коэффициент.

Допустим, вы приобрели автомобиль и эксплуатируете его лишь один квартал этого года. Определяем условия расчёта:

  • во владении имеется автомобиль, проходящий по списку Министерства промышленности и торговли;
  • он был выпущен в 2018 году;
  • мощность двигателя – 250 л.с.;
  • региональная налоговая ставка за эту мощность – 80 руб. за 1 л.с.;
  • стоимость авто по списку – 3,5 млн руб.

Коэффициент по этим условиям равен 1, 3. Производим подсчёты:

  1. 250 л/с умножаем на 80 – региональный транспортный налог.
  2. Полученную цифру множим на коэффициент.
  3. Всю сумму делим на 4, поскольку речь идёт только об одном квартале. Получается 6500 руб.

Нужно только учесть, что месяц регистрации транспортного средства или снятия его с учёта считается полным. Даже если вы купили авто 25 января, расчёт будет произведён за весь январь и 1 квартал полностью.

Льготная группа граждан

Определены группы граждан, которые полностью освобождаются от этого налога:

  • каждый из родителей многодетных семей;
  • инвалиды любой степени;
  • ветераны ВОВ;
  • участники боевых действий и локальных конфликтов по списку Министерства обороны;
  • герои РФ.
ВАЖНО! Льгота распространяется только на владельцев автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 200 л.с.

Впрочем, в нашей стране немного транспорта с такими характеристиками (при стоимости выше 3 млн руб.). А уж инвалидов и ветеранов войны, способных совершить такую покупку, можно и вовсе пересчитать по пальцам.

Представление организациями декларации по транспортной оплате

Этот документ можно представить в налоговую службу несколькими доступными способами:

  • на бумаге при личном визите;
  • почтовым отправлением и описью вложения;
  • в электронном виде.
ВАЖНО! Первыми двумя вариантами может воспользоваться организация, численность работников которой не превышает 100 человек за отчётный период.

Если цифра занятых больше, разрешается воспользоваться только телекоммуникационной связью через оператора. Это называется электронным документооборотом. Крупные организации постоянно проводят такие операции, они не представляют для них сложности.

Налог на роскошь, как его именуют в народе, не ущемляет права граждан. Он касается лишь тех, для кого не становится обременительным. Зато он является ощутимым финансовым подспорьем для регионов. А также дополняет транспортный налог, который определяется на местном уровне.